什么是1099-CAP表格:公司控制和资本结构的变化?

表格1099-CAP:公司控制权和资本结构的变化是美国国税局(IRS)的一种表格,公司用来报告资本结构的重大变化控制or资本结构. 表格1099-CAP提供给股东 通过取得控制权或公司资本结构发生重大变化而获得现金、股票或其他财产的人。

关键要点

  • 公司使用IRS表格1099-CAP报告控制权变更或资本结构的重大变化。
  • 获得1099上限的股东可能被要求确认从收到现金、股票或其他交换公司股票的财产中获得的收益。
  • 如果您确实从交易所获得收益,请在提交所得税申报表时在IRS表格8949中申报;

谁需要1099-CAP表格:公司控制和资本结构的变化?

如果您在控制权或资本结构发生重大变化的公司持有股票,并且因此收到现金、股票或其他财产,公司将向您发送1099-CAP表格的副本B;

表格1099-CAP必须在控制权或资本结构变更后的当年1月31日前提交。

表格1099-CAP的用途是什么?

公司使用表格1099-CAP报告控制权或资本结构的变化。根据美国国税局,资本结构发生重大变化的条件是:

  • 给予股东的现金或其他财产总额至少为1亿美元,公司合并合并、转让资产给另一家公司,或以其他方式与另一家公司合并。
  • 公司将其全部或部分资产转让给另一家处于破产程序中的公司.
  • 公司改变其身份、形式或组织地点。
  • 根据《国内税收法典》第367(a)条的规定,公司或其任何股东必须确认交易产生的收益。

公司无需向豁免股东提交1099-CAP表格,包括:

  • 根据第367(a)节的规定,在不受认可限制的交易所接收股票
  • 收到少于1000美元的现金公平市价任何股票或财产
  • 向公司提供豁免证明

豁免组还包括以下人员:

  • 公司,除了第S分章公司
  • 免税组织
  • 个人退休账户
  • 美国政府或州
  • 外国政府、国际组织或发行债券的外国中央银行
  • 房地产投资信托(REIT)
  • 受监管投资公司(RIC)
  • 证券或商品交易商
  • 根据法律注册的实体1940年投资公司法
  • 共同信托基金
  • 金融机构,如银行或信用合作社
  • 公司持有有效IRS表格的外国个人W-8BEN型(美国预扣税和申报受益所有人身份证明)

如何阅读1099-CAP表

以下是1099-CAP表格的简要介绍:

表格左侧包括公司和股东的详细信息,包括姓名、地址,税务识别号 ,以及关联的帐号。表单右侧有五个框:

  • 方框1:出售或交换日期。方框1显示股票兑换现金、股票或其他财产的日期。
  • 方框2:收到的总金额。方框2显示了您为换取所持股票而收到的任何现金金额和任何股票(或其他财产)的公平市价。
  • 方框3:交换股份数量. 方框3显示您在交易中交换的公司股票数量。
  • 方框4:股票交易类别。显示交换的股票类别。类别可以缩写(例如,“C”表示普通股,“P”表示普通股)优先股,或“O”表示其他)。
  • 方框5:空白
1099-CAP Form

表格1099-CAP的所有副本可在IRS网站上获得。 

1099-CAP表格在哪里

如果您在控制权或资本结构发生重大变化的公司持有股票,并且因此收到现金、股票或其他财产,公司将向您发送1099-CAP表格的副本B。 

1099-CAP表格邮寄地址

1099-CAP有三份。当公司提交1099-CAP表格时,国税局收到副本a,股东获得副本B,公司保留副本C。作为股东,您在提交纳税申报表时无需提交1099-CAP表格。但是,您将使用IRS表格8949(资本资产的销售和其他处置)中的信息报告收益。