什么是1099-OID表格:原始发行折扣?

表格1099-OID:原始发行折扣,是您收到的IRS表格,如果您必须在应纳税所得额中包含OID金额。原始发行折扣指债务到期时规定的赎回价格超过其发行价格的部分,在债务存续期间作为利息计税。1984年以后发行的股票一般都有债务。那些可能有OID的包括债券,债券 票据、证明书或其他债务期限超过一年的证明。

OID规则可能适用于存单、定期存款、奖金储蓄计划和其他存款安排,特别是在利息支付推迟到到期的情况下。这些规则也适用于国库通胀保值证券 .

关键要点

  • 如果您有可报告的原始发行折扣利息,您将收到1099-OID。
  • 原始发行折扣是债务到期时规定的赎回价格超过其发行价格的部分,在债务存续期间应作为利息征税。
  • 可能具有OID的债务包括期限超过一年的债券、债权证、票据或证书。

谁需要提交1099-OID表格:原始发行折扣?

如果您的总收入中包含的OID至少为10美元,则您将收到1099-OID表,该表的提供者为您代扣代缴了OID的任何外国税,或者您已根据该表代扣代缴(且未退还)任何联邦所得税备用预扣税规则,即使OID的金额少于10美元(还将显示代扣的州税)。 

$10

IRS将OID作为总收入的一部分进行申报的门槛。

1099-OID表格的用途是什么?

表格1099-OID用于报告原始发行折扣利息作为您收入的一部分。如何计算长期债务工具的OID取决于其发行日期以及债务工具的类型。对于1982年7月1日之后和1985年之前发行的票据、1984年之后发行的票据、1996年8月12日之后发行的或有付款债务票据以及1997年1月5日之后发行的通货膨胀指数债务票据,规则有所不同。

您在原始发行日之后购买的债务工具可能有溢价、收购溢价或市场折扣。如果有溢价或收购溢价,向您报告的OID可能需要调整。

收入中包含OID的规则通常不适用于美国储蓄债券、免税债务以及不从事贷款业务的个人之间的10000美元或以下贷款。 

如何阅读1099-OID表格:原始发行折扣

1099-OID将包括您的帐号以及您的全部或部分帐户纳税人识别号(TIN)、社会保险号、个人纳税人识别号、收养纳税人识别号,或雇主识别号(EIN)。如果您持有OID债务工具并收到显示您的纳税人识别号(TIN)并包含属于其他人的金额的1099-OID,您将被视为“被提名人”。您必须为每个实际所有者提交另一个1099-OID,显示所有者的OID。该表格还将显示报告要求,如果有的话,根据公平准确信用交易法 (事实)。

表格上的其他信息包括您拥有该表的那一年中应纳税义务的OID。你在所得税申报表上把它列为利息收入。您报告的金额可能取决于债务工具的类型、发行或收购日期以及其他因素。

1099-OID

所有版本的1099-OID表格都可以在IRS网站上找到。 

本年度该债务的限定声明利息与OID分开。如果你一整年都在履行这项义务,在你的纳税申报表上把它列为利息收入。如果您在本年度内处置了债务或从其他持有人处获得债务,您有特别的申报指示,您的权益可能免税。如果您在债务到期日之前取款而丧失了利息或本金,您可以扣除此金额以计算您的损失调整后总收入在你的所得税申报表上。 

您的表格上的信息可能会有所不同盖满未覆盖 证券。如果您持有房地产抵押投资渠道(REMIC)定期利息和债务抵押债券(CDO)利息,您可能还需要特殊的备案要求。

从何处获取1099-OID表格:原始发行折扣

如果您的OID利息必须作为收入报告,债务工具持有人应向您发送一份1099-OID表格。如果您还没有收到1099-OID并且认为您应该收到,请联系您的持有人。

1099-OID表格可以电子存档吗?

是的,持有人可以电子文件。要做到这一点,持有人必须有软件,生成一个文件,根据规范在美国国税局出版。1220IRS还为1099-OID表格提供了填写表格选项。

邮寄1099-OID表格的地点:原始发行折扣

1099-OID有五份。债务工具的持有人向国税局提交一份副本,并向州税务局提交一份副本。副本B和副本2已发送给您。如果需要,副本2将与州纳税申报表一起存档。持有人保留副本C。您应在邮件中收到1099-OID表格。当你报税时,你不需要提交它,但你应该保留它作为记录。

底线

当你在报税表上申报特殊类型的利息和投资收入时,1099-OID是一个重要的表格。该表格为您提供了正确申报所需的具体信息,并将其归入正确的税种。如果你有问题,这些问题是复杂的工作与税务筹划或专家.