什么是1099-SA表:HSA、Archer MSA或Medicare Advantage MSA的分配?

表格1099-SA,来自HSA、Archer MSA或Medicare Advantage MSA的分配,是您收到的美国国税局(IRS)表格,如果您必须包括来自健康储蓄账户(HSA),一个阿切尔医疗储蓄账户(MSA)或联邦医疗保险优良计划 (MA)你的联邦税的MSA。这些账户的分配情况在表格1099-SA中向您报告。该表格还提供了配偶、非配偶和遗产账户继承的报告信息。

关键要点

  • 如果您必须报告健康储蓄、医疗储蓄和医疗保险优势账户的分配,您将收到1099-SA表格。
  • 你可以在4月15日之前从健康储蓄账户中偿还错误的分配.
  • 如果您从您已故的配偶那里继承了一个账户,则适用特殊规则。

1099-SA表格的用途是什么?

收到表格1099-SA意味着根据您从哪个账户收到的分配,您必须提交某些纳税表格。幸运的是,如果你有HSA ,阿彻MSA,或硕士MSA,它可能节省你的税。你可以在你缴纳的那一年扣除供款,而且使用这些资金通常是免税的,只要取款用于账户受益人或受益人的配偶或家属符合条件的医疗费用。

这些医疗储蓄账户用于支付符合条件的医疗费用的分配通常是免税的。

分配免税时

如果您将HSA或Archer MSA分配用于支付账户持有人或合格家庭成员的合格医疗费用,或者您将其结转,则不应纳税。一个HSA可以被转到另一个HSA;一个射手MSA可以被转到另一个射手MSA或一个HSA。

如果您仅将MA MSA用于支付账户持有人的合格医疗费用,则无需纳税。 

您必须将IRS表格8853“Archer MSA和长期护理保险合同”或表格8889“健康储蓄账户(HSA)”提交给您的表格1040or1040-锶 纳税申报表,用于报告这些账户中的分配,即使该分配不应纳税。

分配应纳税时

如果您没有使用HSA、Archer MSA或MA MSA的分配来支付合格的医疗费用,或者在HSA或Archer MSA的情况下,您没有将其结转,您必须将分配包括在您的收入中。此外,你可能还欠罚款。

如果您为HSA或Archer MSA缴纳了超额供款,并且在这些供款中获得了收入,则应纳税。如果您在所得税申报表的到期日之前提取了超额部分和收入,您必须将收入计入您收到分配当年的收入中,即使您将其用于支付合格的医疗费用。此外,6%消费税 对于账户中剩余的个人和雇主的超额供款,每年向您征收。

您可以在您知道或应该知道分配错误的第一年之后的4月15日之前偿还HSA的错误分配。 

继承账户和税收

如果您继承了您已故配偶的弓箭手MSA或MA MSA,则适用特殊规则。如果您因配偶死亡而继承了HSA,请参阅8889表格的说明。 

如果你从不是你配偶的人那里继承了账户,你必须在报税表上申报收入公平市价死亡之日的账户。请在您的报税表上申报帐户所有者死亡当年的金额,即使您在下一年收到了帐户的分配。死亡日期后账户上的收入也应纳税;包括您报税表中“其他收入”一行的收入。 

如果账户持有人死亡且遗产是受益人,则账户持有人在死亡之日的公允市场价值计入其总收入。在账户持有人的最终所得税申报表上申报金额。 

1099-SA

表格1099-SA的所有副本可在IRS网站上获得。 

如何阅读1099-SA表:HSA、Archer MSA或Medicare Advantage MSA的分配

在1099-SA表格的左侧,您可以找到受托人或付款人的姓名、地址和电话号码;付款人的全部或部分姓名纳税人识别号(TIN);您的全部或部分TIN、社会保险号、个人纳税人识别号、领养纳税人识别号,或雇主识别号 (EIN);您的姓名和地址;以及您的帐号。

在右边,您将看到收到的金额(可能是直接支付给医疗机构或分配给您的金额)、超额供款的任何收入金额、分配代码(确定了六种分配类型)、持有人死亡之日账户的公平市价,以及有关帐户是HSA、Archer MSA还是MA MSA的信息。 

从何处获取1099-SA表:HSA、Archer MSA或Medicare Advantage MSA的分配

管理账户的金融机构负责向您发送1099-SA表格的副本。如果你还没有收到,并且认为你应该收到,请联系它。

1099-SA表格可以电子存档吗?

是的,金融机构可以通过电子方式进行备案。要做到这一点,他们必须有软件,生成一个文件,根据规范在国税局出版。1220国税局还提供了一个填写表格选项。

1099-SA表格邮寄地址

1099-SA有三份。管理账户档案的金融机构向美国国税局提交A副本,向您发送B副本,并保留C副本。您应在邮件中收到1099-SA表格。当你报税时,你不需要提交它,但你应该保留它作为记录。

底线

1099-SA是一个重要的表格,当您报告从特殊帐户分配支付医疗费用。该表格包含必须正确报告的具体信息,可能意味着您欠额外税款,也可能不意味着您欠额外税款。如果您有疑问,请与税务师或专家合作。