虽然看起来不太可能,但有一些受益人他们不愿意接受继承的资产。原因各不相同。通常情况下,受益人希望传统或罗斯爱尔兰共和军或其他继承的退休计划提供给其他人。其他情况下,预期受益人不希望征税 关于资产。

普通的房地产规划已婚夫妇的策略是,夫妻双方都把自己所有的财产留给对方,让对方好好利用无限期婚姻扣除. 无限制的婚姻扣除允许已婚夫妇在第一配偶死亡时延迟支付遗产税,因为在尚存配偶死亡后,遗产中超过适用除外金额的所有资产都将包括在幸存者的遗产税中;应税遗产 .

这样做将减少死者遗产的规模,并消除直接损失遗产税第一个配偶死后。到2020年,遗产税免税额(除外金额)为1158万美元,到2021年,这个数字上升到1170万美元。 

注意金额是每人的,不是每对夫妇的。根据国税局(美国国税局),从2011年起,由配偶生还的被继承人的遗产可以选择将被继承人的任何未使用的豁免转移给尚存配偶。此外,尚存配偶可能不需要继承的钱来维持他们的生活方式,但是死者的 在幸存者死亡时,资产将包括在幸存者的遗产中。如何避免这种情况?

关键要点

  • 放弃继承权的常见原因包括不希望对资产纳税或确保继承权归另一受益人,例如孙子女。
  • 为了使免责声明符合联邦法律的规定,必须遵守特定的IRS要求。找出你所在州的要求也很重要。
  • 如果受益人正确地放弃继承的退休资产,他们作为受益人的身份将被完全取消。

你能拒绝继承遗产吗?

答案是肯定的。技术术语是“免责”。如果你正在考虑放弃继承 ,您需要了解被称为“免责声明”的拒绝的效力,以及您必须遵循的程序,以确保它符合联邦和州法律的要求;

如果有人没有设置豁免信托在他们死之前。有保留的免责声明使受益人能够拒绝部分或全部资产,而不是接受它们。 

这些资产随后将转移给或有受益人绕过第一受益人的遗产,就好像第一受益人从未被指定为受益人一样。如果是一个无遗嘱 死亡,州法律将决定下一个受益人。

使用免责声明的要求

就税务而言,免责声明资产就像从未拥有过一样。但是,也可以只放弃继承资产的一部分。基于这些原因,遵循限定免责声明的精确要求是很重要的。如果主要受益人如果不遵守这些要求,所涉财产将被视为个人资产,作为应纳税赠予下一个受益人。 

根据美国国税局的规定,放弃资产的人必须满足以下要求才能使用免责声明: 

  • 提供不可撤销的无条件拒绝接受资产。
  • 以书面形式作出免责声明。
  • 在资产原所有人死亡后九个月内放弃资产(一个例外:如果未成年人受益人希望放弃,则在未成年人达到成年年龄之前,不得进行放弃,届时他们将有九个月的时间放弃资产)。
  • 放弃权利的人不能从被放弃财产的收益中获益。
  • 放弃担保的人不能将资产间接转让给他们。
  • 否认的人不得影响谁是或有受益人。

有些州要求免责声明中包括一项声明,说明免责资产的人不受任何破产程序的约束。任何放弃资产的人都应就其居住国的法律寻求法律咨询。

资产会变成什么样?

放弃财产的人不能选择下一个接受放弃财产的人。相反,资产将转移给原所有人选定的或有受益人,如同第一受益人在继承资产之前死亡一样。 

爱尔兰共和军继承人的附加要求

2019年及之前

在2019年12月通过安全法案之前,IRA的受益人有能力;伸展&多代IRA分布。这是一个有效的;财富转移法&使税收最小化。继承的IRA;要求的最小分配(RMDs)根据继承IRA的人的预期寿命,必须每年进行。 

这种方法对剩余预期寿命较长的年轻受益人尤其有益,因为他们可以“延长”他们接受个人退休账户分配的时间,同时允许剩余的人免税。这可能是过去将遗产传给年轻受益人的一个原因。 

2020年及以后

对于在2020年1月1日或之后去世的计划所有人,《保障法》对继承退休计划的相关规定进行了较大修改;根据新的立法受益人分为三类:合格指定受益人(EDBs)的;指定受益人 ;(DBs),以及不被视为指定受益人. 

符合条件的指定受益人(EDB)是爱尔兰共和军所有人指定的任何人,他们是:1)他们的配偶,2)未成年子女(ren),3)慢性病患者,4)残疾人,或5)比爱尔兰共和军所有人小不超过10岁的人。非法人实体,如信托、慈善机构和遗产属于第三类,不属于指定受益人。因此,大多数非配偶受益人将属于第二类指定受益人。这包括大多数成年儿童。 

DB类别的个人必须在原账户持有人死亡后10年内提取所有继承的IRA资金。此外,在2020年或之后继承遗产的第二代受益人不再能够“延长”他们的分配,即使最初的个人退休账户所有者在2020年之前去世。相反,他们将受到10年期支付规则的约束。

因此,如果上述第二类或第三类受益人即将继承遗产,如果或有受益人属于EDB类别,则放弃该资产可能更具财务意义。 

放弃继承的示例

例如,假设约翰指定他的成年儿子蒂姆作为他的退休受益人。约翰于2020年2月去世。约翰的妻子(和蒂姆的母亲)莎拉还活着,她是约翰计划文件中列出的临时受益人。虽然蒂姆将获得遗产,但他必须在接下来的10年内提取这笔资金。

在和律师谈话后,他决定放弃继承权,这样这笔钱就可以归他母亲了。然后莎拉就可以使用预期寿命法在更长的时间内从账户中取出资金。如果她的税率比蒂姆低,这也会有好处。例如,如果蒂姆正处于收入最高的年头,而萨拉已经退休了。

提前计划

如果你有个人退休账户,并且你想让你的主要受益人在继承个人退休账户时有更多的灵活性,你需要提前计划。你应该问自己两个问题:

  1. 我现在有遗嘱吗?
  2. 我或我的律师在我的遗嘱中有没有包括一个或有受益人?

要回答这些问题,你必须找到你的遗嘱并仔细核对遗嘱的内容。还有,别忘了爱尔兰共和军受益人表格你打开个人账户的时候填的。表单中有空格供您命名主要和或有IRA受益人。和你的爱尔兰共和军核实一下托管人确认他们有正确的信息或者让你的律师代你检查。重要的是更新你的个人退休账户受益人表格 当您的家庭或个人情况发生变化时(例如,离婚或受益人死亡)。

请记住,免责声明是不可撤销的;例如,在企业倒闭或股市暴跌之后,免责声明人不能再回来收回这些资产。

留下收入

另一个依赖免责声明的遗产规划工具是免责信托. 您可以使用这种类型的信托,以确保您的受益人将有一个收入从免责财产。在您去世后,您可获得的免税金额以内的资产可以转移到信托中,但尚存配偶有九个月的时间决定向信托中投入多少,这取决于他们的情况和当时的遗产税法。 

通常,你的尚存配偶将是信托的收入受益人,但他们不能撤回任何本金。在他们死后,信托资产通常会按顺序转移给下一个受益人,从而避免了一路上的联邦遗产税。 

免责信托可以给你的幸存者提供他们所需的灵活性,以应对不断变化的免税额、税法、家庭需求和净值。另外,这是一种验尸方法房地产规划 这样你就可以控制谁最终拥有你的资产。如果执行得当,一个合格的免责信托可以为一个家庭节省数十万美元的联邦税。

拒绝继承遗产的税务理由

有时,由于税收的影响,接受礼物的成本可能大于礼物的收益。在这些情况下,拒绝礼物可能是;节税 ;要做的事。如前所述,信托和限定免责声明用于避免联邦;遗产税&和;赠与税 ,并创造合法的代际转移,以避免税收。

如上所述,如果个人就财产中的权益作出了有保留的免责声明,则该免责声明的权益将被视为从未因赠与、遗产和;代际跳转  ;(商品及服务税)税务目的。有人谁作出了一个合格的免责声明将不会招致转让税的后果,因为他们是无视转让税的目的。

请记住,12个州和哥伦比亚特区也有遗产税,5个州有遗产税。请注意,你的遗产必须是相当大的联邦遗产税启动:政府减税和就业法案(TCJA)将联邦遗产税免税额提高到2025年;请记住,到2020年,每个人的免税额为11580000美元,到2021年,这个数字将上升到11700000美元。 

放弃继承资产的其他理由

除了减少联邦遗产税和所得税外,受益人可能希望放弃继承资产的原因还有:

  • 以避免收到不需要的不动产,例如正在侵蚀的海滨房产或征收高额房地产税的房产,可能需要很长时间才能出售
  • 避免在主要受益人卷入诉讼或破产程序的情况下将资产置于债权人名下
  • 例如,一个大学年龄的孙子可以使用继承的汽车
  • 利用另一个受益人较低的所得税等级

例如,假设约翰指定他的儿子蒂姆作为他退休计划中资产的唯一受益人。几年后约翰去世时,蒂姆将继承这笔钱,但如果他继承了这笔钱,他将不再有资格获得大学助学金。蒂姆决定放弃这些资产。因此,他正确地放弃了资产,现在被视为他从来没有被指定的受益人。

如上所述,如果John先前指定了或有受益人,则该人(或实体)将成为继任受益人;

底线

信托可以用于房地产规划,使个人和夫妻对如何将资产转移给继承人有更大的控制权,而产生的税收后果最少。然而,有时候,放弃资产最有意义。

没有特殊的表格或文件必须填写放弃继承的资产。只要满足上述要求,一封信通常就足够了。为确保退休账户的托管人/受托人遵守任何特殊请求(如果您放弃这些资产),请首先与托管人/受托人核实处理这些请求的方式。 

与您的税务专业人士交谈,了解在哪些情况下,放弃继承资产可能会产生税务后果。这些可能不适用于你,但他们可能适用于继承受益人。一些免责声明可能需要法院批准,例如,如果个人放弃资产是精神上无行为能力或未成年人。

与任何财务规划决策一样,最好向专门从事这一领域的专业人士征求意见,以避免犯可能使遗产执行复杂化的错误。使用此处的信息作为您应该讨论的问题和要考虑的选项的指南;它不应用作法律建议。