LLC与S公司:概述

在你开始自己的生意之前,你必须依法决定你的生意所需要的法律形式。新企业主面临着一个共同的争论:LLC与S Corp.有什么区别?每种结构将如何影响您的业务?

有限责任公司是一家有限责任公司,是一种用于组建企业的法人实体。有限责任公司为所有者提供保护,使其免于承担任何企业债务的个人责任。换言之,所有者的个人资产不能用于针对企业的法律索赔。有限责任公司很常见,因为它们提供的责任类似于公司,但更容易确定。

AnS公司另一方面,是一种符合政府特定指导方针的公司国税局 (国税局)。S公司提供有限责任保护,但也提供100名股东或少于100名股东的公司作为合伙企业纳税。S公司也称为S分章。

业务结构,根据您为您的客户选择的法律实体业务 ,会对您的业务生活中的一些重要问题产生重大影响。这些问题包括承担责任的风险,以及对你和你的企业征税的税率和方式。你对公司结构的选择也会对一些问题产生重大影响,比如企业的融资和发展、企业的股东人数以及企业的一般运营方式。你应该意识到企业形成的一些差异,特别是在为你的企业选择LLC或S公司时。

在金融危机期间,有限责任公司和证券公司都跃居前列1996年小企业就业保护法,其中包含了对基本公司税法的一些修改,例如允许S公司持有C公司任何百分比的股份。 但是,C公司不允许拥有S公司的股票。

通过阅读本文,您将了解每种结构在形成和征税方面的差异,以及它们的优缺点,以便您作为新的企业主做出明智的决策。

关键要点

  • 美国国税局对S公司的所有权比对有限责任公司的所有权更为严格。
  • 在正式运营要求方面存在着重大的法律差异,S公司的结构更加严格。
  • 对于有限责任公司来说,业务操作要简单得多,要求也很低。
  • S公司通常不支付公司层面的联邦税。因此,S公司可以帮助所有者节省公司税。S公司允许所有者在其个人纳税申报表上申报税款,类似于有限责任公司或独资企业;
  • S公司有更多必须遵守的法规和指导方针

有限责任公司

有限责任公司(llc)因其基本的责任保护利益而广受欢迎,通常由一个独资企业主(单一所有人)或有两个或两个以上所有人的公司(合伙企业)使用。有限责任公司保护所有者的个人资产免受损失、公司债务或法院对公司的裁决。有限责任公司也可以提供一些税收优惠,因为它们的征税方式与传统公司或跨国公司不同。

有限责任公司可以用于任何规模的公司,如医生或牙医的办公室,或作为拥有商业财产的法律实体。此外,有限责任公司可以通过家庭成员在允许有限责任公司的州开展业务。之前成立有限责任公司 ,企业家应考虑与成立有限责任公司相关的各种特征,包括:

有限责任公司的所有权

有限责任公司允许拥有无限数量的所有者,通常称为“成员”。这些所有者可以是美国公民、非美国公民和非美国居民。此外,有限责任公司可能由任何其他类型的公司实体所有。此外,有限责任公司在组建子公司方面也面临着相当少的监管。 

有限责任公司业务运营

对于有限责任公司来说,业务运作比其他公司结构简单得多,要求也很低。虽然法律要求有限责任公司遵循与S公司相同的准则,但法律上并不要求它们这样做。其中一些准则包括通过内部规章制度和举行年度会议。 

例如,有限责任公司没有对S公司的公司章程作出详细规定,而只是采用了协议 其中的条款可以非常灵活,允许业主以他们最喜欢的方式建立企业。有限责任公司不需要像S公司那样保存和维护公司会议和决定的记录。

有限责任公司的管理结构

有限责任公司的所有人或成员可以自由选择是否由所有人或指定的经理经营业务。如果有限责任公司选择让所有者担任公司管理职位,那么该业务的运营将类似于合伙企业;

有限责任公司税费

有限责任公司的征税方式与其他公司不同。有限责任公司允许转嫁税,即当业务收入或亏损转嫁到企业,而是记录在所有者的个人纳税申报表。因此,利润按所有者的个人税率征税。单一成员有限责任公司通常作为独资企业征税。任何利润、亏损或扣除额,都是减少应纳税所得额的业务支出,都要在所有者的个人纳税申报表上申报。拥有多个所有者的有限责任公司将作为合伙企业征税,这意味着每个所有者将在其个人纳税申报表上申报损益。

有限责任公司避免双重征税 C公司必须向其支付,因为他们将所有公司收入转给个人所有者的纳税申报表。C公司(或C-corp)是公司的法律结构,其所有者或股东与实体分开纳税。C公司是最普遍的公司,也要缴纳公司所得税。对企业利润的征税分为公司和个人两级,造成了双重征税的局面。

成立有限责任公司的费用可能因州而异,但预计将支付近500美元,其中可能包括以下费用:

  • 公司章程费,可能要100美元
  • 年报费,每年可能要几百美元
  • 律师费如果你有律师起草法律文件
  • 税务和会计费用如果你使用一家会计师事务所来准备财务报告和报税

如何组建有限责任公司

以下是本课程涉及的几个步骤成立有限责任公司 但是,请向当地政府咨询,因为他们可能有其他表格和要求。

  1. 选择一个名称. 公司名称应遵循成立有限责任公司的州指导方针。此外,所选名称不能已经是记录和建立的现有企业名称。
  2. 指定注册代理人. 您的有限责任公司可能需要有一个注册代理人,这是一个人或公司,处理任何法律文件代表有限责任公司,如果有诉讼。你的地方州务卿办公室应该有一份可以作为注册代理人的地方公司的名单。
  3. 组织章程备案你的地方国务卿办公室。组织章程也可称为成立证书或组织证书。组织章程基本上是法律形式,概述了公司的基本情况,每个国家可能有具体的要求。然而,大多数州通常要求提供以下信息:有限责任公司的名称和地址、有限责任公司的一般用途说明、所有人名单以及注册代理人的名称和地址。
  4. 创建运营协议运营协议是一份内部文件,规定了有限责任公司的运营方式和管理方式。运营协议应包括如何管理成员(如果成员不止一个)以及如何在成员之间分配利润和亏损的程序。运营协议还应概述增加新成员以及成员何时离开的程序。如果经营协议不到位,成员离开,州政府可以要求解散有限责任公司。但是,运营协议不需要向你所在州的办公室备案。相反,它应该保存在您的业务记录中,并根据需要进行更新。
  5. 申请联邦身份证号码,如有必要。如果您有多个所有者,则需要建立一个雇主识别号(EIN),这是一个标识公司的联邦ID号。如果您是独资企业,则不一定需要EIN号码,除非您希望将其作为公司而不是独资企业征税;
  6. 办理营业执照、许可证,开立银行账户. 与您当地的州、县和镇办事处核实以确定是否有需要备案的营业执照和许可证是很重要的。根据您将要经营的业务类型,您所在的州可能会要求在您开始经营业务之前有许可证或许可证。此外,如果有限责任公司将要出售的货物是受当地销售税,你需要向你的地方税务局备案,这样你可以收集销售税,并将他们汇到国家。

需要注意的是,上面的列表并不全面,因为每个州可能都有额外的要求。一旦成立,许多州要求有限责任公司提交年度报告,国家可能会收取费用。这些费用有时每年可达数百美元。

LLC利弊

设立和经营有限责任公司有其明显的利弊。

有限责任公司
如前所述,有限责任公司给予所有人或所有人有限责任,这意味着每个所有人个人不承担任何与公司有关的诉讼或任何属于公司的债务。换言之,债权人不能从你的个人资产中拿钱来偿还企业的债务。债权人只能从公司取得资产。

与公司相比,有限责任公司的设立和运作更为简单。公司通常必须有指定的董事、高级职员和董事会会议;

有限责任公司也有税收优惠,因为公司的收入,或亏损报告在业主的个人纳税申报表。这就防止了企业产生的利润在企业层面上被征税,当所有者从公司领取工资时,也会在个人层面上被再次征税。取而代之的是,企业的利润通过企业实体,在所有者的个人纳税申报表上只报告一次用于纳税目的。

有限责任公司的另一个好处是,在结构上非常灵活。业主人数没有限制,称为会员,有限责任公司只能与一个业主一起经营,类似于独资企业。有限责任公司还允许所有者指定一名经理来经营企业,可以是指定的成员之一,也可以是非成员,或者两者兼而有之。

有限责任公司
有限责任公司的缺点之一是所有权需要注入现金或资金。如果这家有限责任公司的银行贷款被拒绝,它的所有者可能很难从外部投资者那里吸引资金。一家公司也许能够从风险投资公司那里筹集资金,这些公司向企业提供资金,以换取利润的一部分。风险资本家通常只为公司提供资金,而不是为私人有限责任公司提供资金。

与独资企业或合伙企业相比,有限责任公司的组建和运营成本可能更高。如前所述,EIN编号的备案费和年报的备案费都可以收取。

赞成的意见
  • 个人责任保护

  • 禁止双重征税

  • 比公司更容易建立和运作

  • 柔性结构

欺骗
  • 比独资企业或合伙企业成本更高

  • 必须提交一份年度报告,费用可能要几百美元

  • 不能吸引银行以外的外部投资

企业实体的选择在很大程度上取决于企业的性质以及所有者对企业未来发展和成长的设想。

S公司

AnS公司它的结构还保护企业主的个人资产不受任何公司债务的影响,并通过通常以股息形式的收入转移,以避免公司和个人双重征税。 以下是s公司的一些特点。

S公司的所有权

国税局对S公司的所有权限制更大。这些企业的主要股东或所有者不得超过100人。美国公司不能由非美国公民或永久居民的个人拥有。此外,S公司不能为任何其他法人实体所有。这一限制包括其他S公司、C公司、有限责任公司、商业合伙企业或独资企业的所有权。 

S公司业务运营

在正式运营要求方面存在着重大的法律差异,S公司的结构更加严格。S公司所需的众多内部手续包括:通过公司章程、召开首次和年度股东大会、保存和保留公司会议记录的严格规定,以及与发行股票有关的广泛规定。  ;

此外,S公司可以使用增加物or收付实现制会计 实践;

S公司的管理结构

相比之下,美国的公司需要有一个董事会以及公司管理人员。董事会监督管理层并负责公司的重大决策,而公司高管,如首席执行官(CEO)和首席财务官(CFO)则负责公司的日常业务运营。 

其他差异包括,S公司成立后通常是永久存在的,而LLC的情况通常不是这样,成员/所有者离职等事件可能导致LLC解散;

有限责任公司和S公司是影响公司负债敞口以及业务和业务所有者如何纳税的业务结构;

S公司税费

S公司可以选择将公司收入、亏损、扣除额和抵免额转嫁给其股东,用于联邦税收目的。S公司的股东会在他们的个人纳税申报表上报告收入和亏损的流动情况。因此,评估税将根据他们的个人所得税税率计算。这种传递功能有助于S公司避免双重征税,这意味着公司的收入在公司一级征税,并在必要时再次征税股息 支付给股东的收入在其个人所得税申报表上征税。

公司必须使用表格1120S 去报税。1120S表格是一份税务文件,用于报告S公司股东的收入、亏损和股息

根据公司的复杂程度和成立州的不同,设立S公司的费用可能会有很大差异,但有些费用可能包括:

  • 公司章程的费用,可能是100美元到250美元,这取决于国家
  • 如果S的公司结构比较复杂,处理法律文件的律师费可能从几百美元到几千美元不等
  • 该州可能需要缴纳年度报告费,每年的费用为500至800美元
  • 应考虑财务报告和税务服务的会计成本
  • 保险费用可能因业务类型而异

如何组建S公司

  1. 选择一个名称. 应选择在S公司管辖范围内尚未使用的公司名称。通常,当地的州或镇办事处会列出该地区现有的公司,这样你就可以避免选择一个已经存在的名称。
  2. 设立并任命董事会。 董事会是由代表股东的管理机构选举产生的个人团体。董事会必须定期开会,并做好会议记录。董事会还需要为管理团队制定政策。每个S公司都必须有一个董事会;
    1. 股票发行因为S公司可以是常见的or优先股.
      组织章程备案国税局和地方国务秘书办公室。除组织章程外,可能还需要单独提交一份文件,说明业务的目的。尽管指导方针因州而异,但许多州要求提供以下信息:
      S公司名称
    2. 管理团队和董事会的姓名和联系方式
    3. 发行股份数量
    4. 如何分配股份
    5. 注册代理人姓名
    6. 把公司章程归档。概述公司章程的文件通常需要提交给当地的州务卿办公室。它通常概述了以下程序:
      选举和罢免董事
    7. 股票将如何出售
    8. 召开会议
    9. 表决权
    10. 董事或高级职员的死亡将如何处理
  3. 向国税局提交2553表格.一旦收到当地州务卿办公室出具的证明S公司成立的公司证书,您必须向IRS提交2553表格。这种形式被称为选举由一个小企业公司,这使该公司正式与国税局。
  4. 向注册代理人备案. 许多州要求为S公司指定注册代理人。代理人应收到州和联邦机构之间的所有法律文件和信函。

S公司的利弊

设立和经营S公司有其明显的优点和缺点。一些优点包括:

赞成的意见
S公司通常不支付公司层面的联邦税。因此,S公司可以帮助所有者节省公司税。S公司允许所有者在其个人纳税申报表中申报税款,类似于有限责任公司或独资企业;

一个成熟的S公司可以帮助提高供应商、投资者和客户的信誉,因为它表明了对公司和股东的承诺。S公司允许所有者从个人责任保护中受益,从而防止个人资产被债权人用来偿还企业债务。此外,S公司的员工也是成员,这意味着他们有资格从公司利润中通过股息获得现金支付。股息可以极大地激励员工在那里工作,帮助老板吸引有才华的员工。

设立和经营S公司也有一些缺点,包括:

欺骗
尽管大多数州允许对S公司产生的收入在所有者的个人纳税申报表上征税,但有些州不允许。换句话说,有些州选择对S公司征税,就好像它是一家公司一样。与当地的州务卿办公室核实一下,以确定在你所在的州如何对s公司征税是很重要的。

S公司可能会产生许多费用,包括提交年度报告、聘请注册代理人(负责处理企业的法律事务)以及向地方州务卿办公室提交公司章程的其他费用。

S公司的成立和运营可能比LLC更麻烦,因为它们需要董事会和公司高管。此外,S公司和有限责任公司的备案指南和规定更为严格,包括年度股东大会、股票发行和会议记录。

赞成的意见
  • 提供个人责任保护

  • 在公司层面不纳税,允许通过个人纳税申报表

  • 可以提高供应商、债权人和投资者的信誉

  • 向员工支付股息

欺骗
  • 有些州可能会对公司征税,而不是个人层面

  • S公司比有限责任公司要承担更多的费用

  • S公司有更多必须遵守的法规和指导方针

  • 所有者控制力较弱

特别注意事项

一个企业主,他想拥有最大的个人财产资产保护 如果计划从外部寻求实质性投资,或设想最终成为一家上市公司并出售普通股,那么组建一家C公司,然后进行S公司税务选举,可能是最好的选择。

重要的是要明白,S公司的名称仅仅是一个税务选择,使您的企业按照美国国税局法典第1章S分章征税。S公司可以作为其他企业实体开始,如独资企业或有限责任公司。然后,出于税务目的,该企业选择成为S公司。 

LLC与S Corp常见问题

有限责任公司和S公司有什么区别?

与其他公司相比,有限责任公司更容易成立,监管要求也更少。有限责任公司允许个人责任保护,这意味着债权人不能追索所有者的个人资产。有限责任公司允许转嫁税,这意味着业务收入或亏损被记录并在所有者的个人纳税申报表上征税。有限责任公司有利于独资企业和合伙企业。拥有多个所有者的有限责任公司将作为合伙企业征税,这意味着每个所有者将在其个人纳税申报表上申报损益。

S公司的结构还保护企业主的个人资产不受任何公司债务的影响,并通过通常以股息形式的收入转移,以避免公司和个人双重征税。S公司帮助公司建立公司信誉,因为他们有更多的监督。公司必须有一个董事会来监督公司的管理。然而,S军团可以拥有100名股东,并从公司利润中向他们支付股息或现金。

LLC和S公司哪个更好?

有限责任公司更适合单一所有者,也更适合合伙企业。有限责任公司更适合主要关注企业管理灵活性的企业主。这家公司的老板希望避免所有的投资,但至少需要一点公司文件,这并不意味着需要大量的外部投资,也不打算让她的公司上市并出售股票。一般来说,企业规模越小、越简单、管理人员越多,有限责任公司的结构就越适合所有者。如果您的业务规模更大、更复杂,S公司的结构可能更合适。

谁付的税更多,是有限责任公司还是S公司?

这取决于企业是如何为税收目的而建立的,以及将产生多少利润。有限责任公司和S公司都可以按个人所得税水平征税。有限责任公司通常使用个人税率征税,但一些有限责任公司的所有者选择作为一个单独的实体征税,拥有自己的联邦身份证号码。美国的公司所有者必须获得一份工资,其中包括他们缴纳的社会保障和医疗保险税。不过,股息收入或部分剩余利润(在业主的工资支付后)可以转嫁给业主,但不能作为员工,这意味着他们不会为这些基金缴纳社保和医疗保险税。

你为什么选择S公司?

S公司提供有限责任保护,使个人资产不能被债权人用来清偿商业债务。S公司还可以帮助业主节省公司税,因为它允许业主向业主报告通过企业获得的收入,并按个人所得税税率征税。如果将有多人参与管理公司,S公司将比LLC更好,因为将有董事会的监督。此外,成员可以是雇员,S公司允许成员从公司利润中获得现金红利,这可以是一个很好的雇员津贴。

我应该把我的有限责任公司变成S公司吗?

如果你是一个独资企业,最好是建立一个有限责任公司,因为你的商业资产和你的个人资产是分开的。你可以随时改变结构以后或创建一个新的公司,这是一个s公司。S公司更适合于涉及多人的复杂公司,因为需要有董事会、最多100名股东以及更多的监管要求。

底线

有限责任公司设立起来更容易,成本更低,维护起来也更简单,而且遵守适用的商业法律,因为有较不严格的运营条例和报告要求。尽管如此,如果企业正在寻求实质性的投资,S公司的形式更可取外部融资 或者它最终是否会发行普通股。

当然,如果业务的性质发生变化而需要改变,那么改变业务的结构是可能的,但这样做往往会导致罚款 一种或另一种。因此,如果企业主在第一次建立企业时能够确定最合适的企业实体选择,那就最好了。

除了基本的法律要求外企业实体类型 通常在联邦一级进行编纂,州法律之间关于公司注册的规定存在差异。因此,一般认为咨询公司律师或会计师,就哪种类型的企业实体最适合您的具体业务做出明智的决定是一个好主意。