即使是最开明的公民也可能一年至少诅咒一次税收,同时承认税收是文明发达社会的代价。即使知道这笔交易的价值,厌恶税务人员也是不可避免的。在美国,在联邦一级,这一令人不快的责任落在了政府身上国税局(国税局)。 作为美国的税务员,美国国税局有着明确的使命:

“通过帮助美国纳税人理解和履行其税务责任,并通过诚实公正地适用税法,为美国纳税人提供最优质的服务。” 

首先,一点历史

从英国独立出来后,宪法制定者赋予国会征税和征税的权力。该国的大部分收入来自贸易关税和消费税。 

内战的爆发改变了一切,或者更确切地说,改变了为那场冲突买单的需要。国会和林肯总统颁布了美国第一个个人所得税1862年税收法案成立了国税局局长办公室。这项法律是临时性的,但赋予该办公室对一般消费和贸易商品征收消费税的权利,以及征收这些税的手段。它也标志着美国历史上第一个累进税。 

收入在600元至1万元之间的,征收3%的税,收入超过1万元的,征收5%的税。由于需要有一个机构来执行和征收这些税收,因此产生了国税局的前身——国税局。 

内战结束后,反对税收法案的政治呼声高涨,而所得税的征收却下降了。该法案于1872年到期。此后,政府主要依靠进口商品的关税。在南北战争和第一次世界大战之间,多达60%的联邦收入来自关税,这为政府带来了可观的年度预算盈余。 

然而,1890年麦金利关税法案下的糖关税降低导致收入下降。财政部预测1894年的预算赤字为7000万美元,这是30年来的首次。这导致重新支持征收所得税。最终的结果是通过了1894年的威尔逊·戈尔曼关税法案,该法案主要对富人征收所得税,据估计,有1-2%的人口需要缴纳所得税。 

所得税受到宪法的质疑。1895年3月,最高法院波洛克诉农民贷款信托公司案规定所得税与《宪法》第一条第九节第四条相冲突,该条禁止国会征收所得税,而不按人口在各州之间分摊所得税。1909年,国会通过了一项决议,要求修改宪法,各州于1913年批准了该决议。 

1913年10月,伍德罗威尔逊总统签署了《1913年税收法案》,该法案对收入超过1%的人征收1%的税,单身纳税人免征3000美元,已婚夫妇免征4000美元。收入在2万元以上的,加收1%;收入在50万元以上的,加收6%。这个1040表格一出现在1913年。只有不到2%的家庭需要填写一份。 

第一次世界大战期间,所得税税率大幅上升,1918年,年收入100万美元的人的所得税税率达到77%,两年前仅为15%。到1925年,最高税率已降至25%,适用于10万美元或以上的收入。然后大萧条来了,随之而来的是高利率的回归。1932年,超过100万美元的收入按63%的税率征税。 

20世纪50年代,杜鲁门总统首先对“税收征收机构”进行了改组,作为其重组计划的一部分。该机构的赞助制度被职业公务员制度所取代。这一举措得到了艾森豪威尔总统的认可,他于1953年重新任命了国税局(Bureau of Internal Revenue)为国税局(Internal Revenue Service)。 

最大的政府雇主之一

美国国税局是世界上最有效的税务管理机构之一,是美国的一个税务局美国财政部. 它是联邦政府最大的组织之一,雇员人数约为73500人。1998年的IRS重组和改革法案,通常称为RRA 98,将IRS的结构、治理和权力调整为目前的形式。实际上,国税局是按照私营部门模式改组的,以提高效率和效力。 

国税局由一名委员领导,任期五年,由总统在参议院的建议和同意下任命。查尔斯·雷蒂格是现任(第49任)国税局局长。总统任命的另一个职位是首席法律顾问,他是美国国税局局长的首席法律顾问,负责法律的解释、执行和管理。 

该组织总部设在华盛顿特区,在全国各地选定的城市设有地区性校园。国税局有四个主要部门:工资和投资、大企业和国际、小企业/自营职业者、免税和政府实体。 

谁审计审计员?

IRS监督委员会是一个由9名成员组成的独立机构,由1998年IRS重组和改革法案创建,旨在监督美国国税局的行政、管理、行为、指导和监督美国加入的国内税收法律或相关法规和税收协定的执行和适用 

该委员会没有任何执行权力,也没有制定政策的作用。国税局监督委员会的一项重要职责是审查和批准提交给财政部的国税局年度预算申请。然而,该委员会没有得到参议院确认的足够成员,已经暂停运作。其上一份2015财年预算建议报告于2014年5月发布。 

税务员来了

美国国税局2018年的总收入接近3.5万亿美元,这是有数据的最新一年。这些收入被用来资助政府的运作。该局处理了超过2.5亿份纳税人申报表,并发放了4640亿美元的退税。 (相关阅读,请参阅:国税局有多强大? )

按税种划分的收款和退款(2017年和2018年) )

来源 2017年总额(千美元) 2018年总额(千美元)
企业所得税 338,529,154 262,742,024
个人、财产、信托 1,867,427,797 1,971,941,201
就业税 1,123,473,137 1,133,199,527
遗产和赠与税 23,780,443 23,865,669
消费税 63,503,608 73,718,206

来源:美国国税局数据手册 

可怕的审计

国税局审计审查个人或组织的税务记录和财务信息,以确保报告的税额和信息准确无误。 被国税局审计的可能性是人们保持诚实和按时纳税的充分理由。然而,及时正确的纳税并不能保证您不会被审计,也不意味着选择审计的报税表一定会有错误。根据美国国税局,有不同的方法来选择哪些回报将被审计。常见的方法有:

  • 计算机根据一个统计公式随机选择被审计的人。
  • 文件和信息不匹配。比如说,1099表格或W-2表格中报告的信息不匹配。
  • 税务记录显示交易其他人的名字被选中进行审核。

然而,很少有触发因素会让你上榜。如果您的报税表被选中进行审核,您将收到一封邮件通知。审核可以通过邮寄或亲自审核的方式进行(要了解更多信息,请参阅:国税局的审计工作如何?).美国国税局在2018年对100万纳税人进行了审计,低于上一年的110万次。这两个数字约占所有申报表的0.5%。 

底线

尽管美国国税局是世界上最有效率的税务管理机构之一,但它的本质却引起了争议。问题的复杂性税号而纳税人对税法的不了解也会引起混淆。而最近对出于政治动机的审计的指责意味着,国税局在受欢迎的名单中所占比例较低,超过少数纳税人。为了解决这种情况,并试图安抚纳税人,有必要上诉办公室,这有助于公正和庭外解决争端。 

2018年,上诉办公室共收到约92000起案件。此外;纳税人律师服务(助教)为纳税人提供与国税局有关的免费个性化帮助。