当你出售一项资本资产的价格超过你支付的价格时,结果就是资本收益。资本资产包括股票、债券、贵金属、珠宝和房地产。你将为资本收益支付的税款取决于你在出售资产前持有资产的时间。资本利得分为长期或短期,并相应地征税。 

当你出售一项资产时,记住这些税是很重要的,特别是如果你已经涉足了网上日交易的话。首先,你的任何利润都要纳税。第二,你可能听说资本利得税比其他收入更优惠,但事实并非总是如此。如上所述,这取决于你在出售之前拥有这些资产的时间。

长期资本利得是指持有超过一年的资产在处置前取得的收益。长期资本利得按应纳税所得额的0%、15%或20%的分级门槛征税。大多数纳税人申报长期资本利得的税率为15%或更低。 

短期资本利得就像你的普通收入一样被征税。这一比例高达37%,取决于你的税级 .

关键要点

  • 以高于购买价格的价格出售资本资产,例如股票、债券、贵金属或房地产,会产生资本收益。
  • 短期资本利得来自出售一年或一年以下的资本资产,并作为正常收入征税。
  • 长期资本利得来自出售拥有一年以上的资本资产,应缴纳0%、15%或20%的税。

短期和长期的区别

出售一年或一年以下的资产所产生的短期资本收益。虽然长期资本利得的税率通常比工资或薪金更为优惠,但归类为短期资本利得的利得不享受任何特殊税率。他们作为普通收入须纳税。 

作为正常应纳税所得额,短期收益适用于你所属的任何税级。目前有七个联邦税级在美国,利率从10%到37%不等。 

净资本收益是根据资产的调整基数计算的。这是您为购买资产而支付的金额,减去折旧,加上您在出售资产过程中产生的任何成本以及您所做的任何改进的成本。如果一项资产作为礼物送给你,你就继承了捐赠者的基础。 

对一家公司征税长期资本收益几乎总是低于同一资产出售时的收益实现 )不到一年。由于长期资本利得的税率通常比短期资本利得更为优惠,因此您可以通过持有资产一年或更长时间来尽量减少资本利得税。

长期资本利得税率

在通过减税和就业法案 (TCJA),长期资本利得的税收待遇发生了变化。在2018年之前,长期资本利得的税级与所得税级紧密一致。TCJA为长期资本利得税设立了独特的税级。这些数字通常每年都在变化。

2020年长期资本利得税率
 

备案情况

 

0%税率

 

15%费率

 

20%费率

 

单一的

 

最高40000美元

40000至441450美元

超过441450美元

 

户主

最高53600美元

 

53600美元至469050美元

超过469050美元

 

夫妻共同申报;

高达8万美元

80000至496600美元

超过496600美元

 

已婚分报

 

最高40000美元

40000至248300美元

超过248300美元

资料来源:国税局。 

短期资本利得税率

对短期资本利得征税,就好像它们是普通收入一样。您持有不到一年的投资所获得的任何收入必须包含在您当年的应纳税所得额中。例如,如果您的工资中有80000美元的应纳税所得额,而您的工资中有10000美元的应纳税所得额短期投资,你的总数应纳税所得额 是9万美元。

短期资本利得税与普通收入税的税率等级相同。

2020年短期资本利得税率
备案情况 10% 12% 22% 24% 32% 35% 37%
单一的 最高9875美元 9876美元至40125美元 40126美元至85525美元 85526至163300美元 163301美元至207350美元 207351美元至518400美元 518400美元以上
户主 高达14100美元 14101美元至53700美元 53701美元至85500美元 85501美元至163300美元 163301美元至207350美元 207351美元至518400美元 518400美元以上
夫妻共同申报 高达19750美元 19751美元至80250美元 80251美元至171050美元 171051美元到326600美元 326601美元至414700美元 414701美元至622050美元 622050美元以上
已婚分报 最高9875美元 9876美元至40125美元 40126美元至85525美元 85526至163300美元 163301美元至207350美元 207351美元至311025美元 超过311025美元

资料来源:国税局。 

普通收入根据你的收入按不同的税率征税。短期资本收益或其一部分的税率可能高于你的正常收入。这是因为它可能会导致你的部分总收入跳到一个更高的水平税级 .

例如,使用2020年的联邦所得税税率,假设你是以个人身份申报该收入,那么你的应纳税所得额与你的工资收入在22%的税率范围内。然而,由于联邦税收制度的累进性质,你挣的第一笔9875美元将按10%的税率征税,你从9876美元到40125美元的收入将按12%的税率征税,只有从40126美元到85525美元的收入将按22%的税率征税。

你的10000美元资本收益的一部分,高达85525美元限额的部分将按22%征税。然而,剩余的4475美元收益将按24%的税率征税,这是下一个最高税率等级的税率。

资本利得和州税

你是否也必须向国家支付资本收益取决于你住在哪里。

一些州也对资本利得征税,而另一些州则没有资本利得税或对资本利得的优惠待遇。 

以下州没有所得税,因此也没有资本利得税:阿拉斯加、佛罗里达、新罕布什尔、南达科他、田纳西、德克萨斯、华盛顿和怀俄明州。

科罗拉多州、内华达州和新墨西哥州不征收资本利得税。蒙大拿州有抵免任何资本利得税的一部分。

资本利得特别利率和例外情况

一些资产接受不同的资本利得处理,或与上述利率有不同的时间框架。

收藏品

不管你的收入是多少,你的艺术品、古董、珠宝、贵金属、集邮、硬币和其他收藏品的收益都要按28%的税率纳税。 

小企业股票

合格小企业股票的税务处理取决于股票的收购时间和持有时间。为了获得这一豁免,该股票必须在1993年8月10日之后从一家合格的小企业获得,投资者必须持有该股票至少5年。该除外责任的上限为1000万美元,或股票调整基数的10倍,以较大者为准。超过该数额的任何资本利得均适用28%的税率。 

自有房地产

有一个特别资本利得安排如果你卖掉你的主要住所。个人在出售你的资产时获得的第一笔25万美元的资本收益主要居所只要卖方在出售前的五年中有两年拥有并居住在该房屋内,则不包括在应纳税所得额(50万美元用于已婚夫妇共同申报)。如果你以低于你支付的价格出售你的房子,这个损失不被认为是免税的,因为出售房子的资本损失个人财产,包括你的家,是不免税的。 

例如,一个纳税人以30万美元的价格购买了一套房子,后来又以70万美元的价格出售,从出售中获利40万美元。在申请25万美元的豁免后,他们必须申报15万美元的资本收益。这是需缴纳资本利得税的金额。

在大多数情况下,重大的维修和改善可以添加到基本成本的房子。这有助于进一步减少应税资本利得的数额。如果你花了5万美元在家里添置了一个新厨房,那么这笔钱可以加到30万美元的原价上。这将使资本利得计算的总基本成本提高到35万美元,应纳税资本利得从15万美元降低到10万美元。

投资性房地产

拥有房地产的投资者通常可以根据实际情况对其应纳税所得额进行扣除折旧他们的房地产投资。 这项扣除是为了反映随着房产老化而不断恶化的情况,并从根本上减少你被认为是为房产支付的最初金额。这也有增加您的应税资本收益的影响时,财产出售。

例如,如果您为一栋建筑支付了200000美元,并且允许您申请5000美元的折旧,那么您随后将被视为已为该建筑支付了195000美元。如果您随后出售房地产,5000美元将被视为收回这些折旧扣除额。适用于收回金额的税率为25%。

因此,如果你以21万美元的价格出售这座大楼,总资本收益将达到1.5万美元。但其中5000美元将被视为从收入中扣除的回笼。收回的金额按25%征税,剩余的1万美元资本收益按上述0%、15%或20%税率之一征税。

投资例外

高收入者可能需要对其资本利得征收另一种税,称为净投资所得税。此税对您的投资收入征收额外的3.8%,包括您的资本收益,如果您的调整后总收入(MAGI)超过某些最高限额:如果已婚并共同申报或您是尚存配偶,则为250000美元;如果您是单身或户主,则为200000美元;如果已婚并单独申报,则为125000美元。 

长期资本收益的优势

如果投资一旦实现就要缴纳资本利得税,那么将投资保留更长时间是有利的。

对于大多数人来说,如果他们在一年多的时间里获得资本收益,税率会更低。例如,假设您以每股20美元的价格购买了100股XYZ股票,然后以每股50美元的价格出售。你的固定收入是每年10万美元,你是一对夫妻中的一员,他们共同申报。下表比较了如果你在一年以上和不到一年的时间内持有和出售股票所需缴纳的税款。

耐心如何在降低税收中得到回报
交易和后果 长期资本收益 短期资本收益
以20美元买入100股 $2,000 $2,000
以50美元的价格卖出100股 $5,000 $5,000
资本收益 $3,000 $3,000
资本收益; 450美元(按15%征税) 720美元(按24%征税)
税后利润 $2,550 $2,280

这张图表显示了一对年收入10万美元的已婚夫妇如何在卖出升值3000美元的股票前至少等待一年,从而避免近300美元的税收。

出售合格小企业股票出于资本利得的目的,受到优待。低于第1202节在《国内税收法典》中,小企业股票收益除外,合格小企业的资本收益免征联邦税。 

你将支付450美元的利润,选择长期投资收益,并按长期资本收益率征税。但如果您持有该股票不到一年(因此产生了短期资本收益),您的利润将按您的普通所得税税率纳税。对于我们这对年收入10万美元的夫妇来说,这将触发24%的税率,即2020年收入超过85500美元的适用税率。这为资本利得税增加了270美元,总计720美元。

虽然通过频繁地兑现投资并不断地将资金转移到新的投资机会中可以获得更高的回报,但这种更高的回报可能无法补偿更高的短期资本利得税账单。举个例子,考虑一下投资1000美元对一对高收入夫妇的30年影响,他们的长期资本收益率最高,为20%。

在这种情况下,计算将长期策略投资与一系列持有不到一年的短期投资进行了比较。

与短期方法相比,长期策略将在30年内产生近20 000美元的额外收益。尽管长期投资的年收益为10%,而短期投资的年收益为12%,但这一点仍然成立。

不断地改变投资持有量,导致高额的资本利得税和佣金支付,称为;搅动 .

底线

长期资本利得的税率几乎总是低于同一资产在不到一年内出售的税率;大多数纳税人不必支付最高的长期税率。税收政策鼓励你持有一年或更长时间的资本利得资产。