什么是最低分配要求(RMD)?

所需的最低分配额(RMD)是必须从雇主赞助的退休计划中提取的金额,退休计划、九月或简单 个人退休帐户(IRA)的所有者和合格的退休计划参与者的退休年龄。

2020年,退休账户的提款年龄发生了变化。您必须在账户持有人年满72岁(2020年之前,RMD的年龄为70&12岁)之后的4月1日之前开始从退休账户中提款。然后,退休人员必须根据当前的RMD计算,在随后的每一年提取RMD金额。 

关键要点

  • 所需的最低分配额是您必须从帐户中取出的金额,以避免税务后果。
  • 退休人员可以而且确实拿的比RMD还多。
  • 如果您有多个帐户,通常需要分别计算每个帐户的RMD,并且可能需要从每个帐户中提取RMD。
  • 2019年的安全法案改变了一些继承的个人退休账户的分配规则,有效地取消了“弹性个人退休账户”(stretch IRA)——一种扩大个人退休账户税收递延福利的遗产规划策略。
  • 2020年,2万亿美元的冠状病毒紧急刺激计划暂停了退休账户的最低分配。

了解所需最小分配(RMD)

法定最低分配(RMD)是防止人们使用退休账户逃税的一种保障措施。所需的最低分配额由退休账户上一个年末的余额除以公平市价(FMV)按适用的分配期或预期寿命。美国国税局(IRS)有一个工作表,帮助纳税人计算他们必须提取的金额。 一般情况下,您的账户托管人或计划管理员会计算这些金额并向IRS报告。

2020年3月27日,特朗普总统签署了《关怀法案》,2万亿美元的冠状病毒紧急刺激计划. 它在2020年暂停了退休账户的最低要求分配(RMD)。然而,RMDs的2020年豁免并未在2021年延长:目前72岁或以上的人必须在年底前恢复或启动RMDs,否则将面临处罚。

一些合格的计划允许某些参与者推迟RMD的开始,直到他们真正退休,即使他们超过72岁。合格的计划参与者应与其雇主核实,以确定他们是否有资格获得延期。 

RMD规则不适用于罗斯个人退休账户趁主人还活着。然而,RMD规则确实适用于Roth 401(k)账户。

需要注意的是,虽然账户持有人必须提取所需的最低分配金额,但他们也可以提取高于该金额的金额。如果账户持有人希望在第一年提取100%的账户,这是完全合法的,但是税单可能令人震惊. 

如何计算所需的最小分布(RMD)

什么时候?计算所需的最小分布 对于任何给定的年份,最好在IRS网站上确认您使用的是最新的计算工作表。

不同的情况需要不同的计算表。例如,配偶是账户唯一受益人且比账户持有人年轻10岁以上的个人退休账户持有人使用与其他账户持有人不同的表格。 

对于传统IRA账户持有人,RMD计算包括三个步骤: 

  1. 记下上一年12月31日的账户余额。
  2. 在计算表中找到与您当年生日时的年龄相对应的分布系数。对大多数人来说,这个系数从27.4一直到1.9。当一个人变老时,系数就下降了。
  3. 将账户余额除以因子数,得到RMD。

所需最小分配(RMD)示例

例如,我们有一个74岁的账户持有人鲍勃,他的生日是10月1日。四月就要到了,鲍勃的个人退休账户价值22.5万美元,去年12月31日余额为20.5万美元。相关IRS表中的分布系数74岁为23.8,75岁为22.9。

所需的最小分布计算如下:

RMD=205000美元;22.9=8951.97美元

所以鲍勃至少需要提取8951.97美元。

鲍勃还应该记住其他一些事情。假设鲍勃有多个IRA. 这意味着必须为每个账户单独计算RMD。根据此场景中涉及的帐户类型,Bob可能必须从每个帐户中分别获取rmd,而不是从一个帐户中获取所有rmd。 

特例:继承的IRAs

如果你继承爱尔兰共和军,对于帐户所有者的死亡年份,您将需要使用与帐户所有者相同的RMD。然而,在账户所有人死亡后的数年内,您的RMD取决于您作为指定受益人的身份。例如,RMD规则可能因您是未亡配偶、未成年子女还是残疾人而有所不同。 

一般来说,如果你从一个在2020年1月1日之前去世的账户所有人那里继承了个人退休账户,你可以使用IRS单一寿命表计算你的RMD。但是,如果账户所有人在2019年12月31日之后死亡,您将需要遵守安全法案,区分合格指定受益人、指定受益人和非指定受益人。根据您作为受益人所属的类别,您的RMD的时间范围和计算可能会有很大的不同。 

例如,一些指定受益人可能被要求在爱尔兰共和军所有者2019年后死亡的第10个日历年之前提取整个账户。同时,一些非指定受益人可能被要求在爱尔兰共和军所有者死亡后五年内提取整个账户。这些规则有效地消除了个人退休账户 ,一种遗产规划策略,一些继承个人退休账户的受益人过去曾使用该策略来延长个人退休账户的税收递延福利。

由于RMD规则可能很复杂,因此重要的是国税局出版物590-B “个人退休安排(IRA)的分配”,当您决定继承IRA的分配时。