纳税人谁重新特征化罗斯转换和个人退休账户(爱尔兰共和军)如果爱尔兰共和军的保管人不提供这种服务,捐款就面临着计算收入(或损失)的艰巨任务。任何收入或损失的正确计算与重新定性本身一样重要,不包括正确的金额可能会产生不利后果。 

下面,我们将解释重新定性,并帮助您了解计算收益或损失的机制,数额你想重新定性。

关键要点

  • 每年,您都有机会将当年的个人退休账户供款从传统个人退休账户改为罗斯个人退休账户,反之亦然。这种重新定性必须在当年的个人所得税截止日期之前完成。
  • 您可以随时将您的传统个人退休账户的全部余额转换为罗斯个人退休账户;但是,2017年的《减税和就业法案》废除了将罗斯个人退休账户余额重新定性为传统个人退休账户的策略。
  • 在本文中,我们将回顾计算结果,以确定由于这些转换和重新定性,个人可能欠的税额。

重新定性的截止日期

对本年度的爱尔兰共和军供款是你的报税截止日期加上扩展。如果您按时(通常在4月15日之前)提交纳税申报表,您将自动获得6个月的延期,这意味着您重新确定供款特征的截止日期是同年10月15日。 

你可以把一个传统的个人退休账户的全部余额转换成一个罗斯账户,支付你在这个转换过程中所欠的税款。在过去,这是合法的改变你的想法和重新定性,罗斯转换回一个传统的个人账户。然而,2017年的《减税和就业法案》(Tax Cuts and Jobs Act)禁止将Roth转换的账户余额重新定性为传统的个人退休账户。

由于冠状病毒大流行,美国国税局将个人2020年联邦纳税申报日期延长至2021年5月17日,同时也延长了个人所得税(传统和罗斯)的缴款截止日期,而之前的截止日期是2021年4月15日。

此外,考虑到2021年2月袭击德克萨斯州、俄克拉荷马州和路易斯安那州的冬季风暴,美国国税局已将这些州2020年联邦个人和商业税申报截止日期推迟到2021年6月15日。爱尔兰共和军对受这些风暴影响的人的捐款截止日期延长到2021年6月15日。

Roth转换的再特征化

为什么会有人想重新描述他们的罗斯转换?原因包括:转换失败或不符合转换条件,转换后资产价值下降,或个人只是改变了主意,不再想把资产保存在一个安全的环境中罗斯个人退休账户.

公司;再特征化策略 ;2017年《减税和就业法案》禁止将罗斯个人退休账户的账户余额恢复为传统个人退休账户。

当资产被转换时,转换的应税金额是最初转换金额时的价值,即使资产的价值已经下降。例如,如果一个人将价值10万美元的资产转换为价值5万美元的资产,而这些资产后来价值下降,那么他仍然必须为10万美元纳税。因此,许多人选择对价值下降的转换进行重新定性,从而消除与转换相关的任何纳税义务。

重新描述个人退休账户供款

个人可选择重新描述个人退休账户供款的特征,以更改初始指定。例如,一个人退休计划供款可以对罗斯个人退休账户供款进行重新定性,从而将供款更改为罗斯个人退休账户供款。 

如果个人不符合领取退休金的资格,则可以选择对传统的个人退休账户供款进行重新定性演绎并认为最好将其视为Roth IRA供款累积在免税的基础上。  ;

如何重新定性

若要重新描述转换或供款的特征,您必须将首次收到供款(或转换)的IRA中的资产移动到您希望保留资产的IRA中。一些金融机构将通过简单地将IRA从一种类型更改为另一种类型来处理重新特征化。与您的IRA托管人/受托人核实其处理重新定性的程序和任何文件要求。

重新定性损益的计算

这个美国国税局提供 一种特殊的公式,用于计算被重新定性的金额的收益或损失。

公式如下: 

 NI   =   C &次数;   ( ACB公司     AOB公司 ) AOB公司 哪里: NI = 净收入 C = 贡献 AOB公司 = 调整期初余额 egin{aligned}&; ext{NI}=\text{C} imes\frac{( ext{ACB}-\text{AOB}}}{ ext{AOB}}\&; extbf{其中:}\\&; ext{NI}= ext{net income}\&; ext{C}= ext{contribution}\&; ext{AOB}= ext{adjusted open balance}\&; ext{ACB}= ext{adjusted closing balance}end{aligned} NI = C&次数; AOB公司(ACB公司  AOB公司)哪里:NI=净收入C=贡献AOB公司=调整期初余额 

计算期开始于对个人退休账户进行重新定性的供款之前,结束于供款重新定性之前。如果个人退休账户不按日估值,则可将供款前最近可用的公平市价用作期初,而重新定性前最近可用的公平市价为期末。 

比如说,个人退休账户不是按天估价的,而所有者每月收到一次对账单. 如果业主在2020年3月对出资进行了重新定性,并且出资发生在2019年12月,业主将使用2019年11月的月末价值(来自11月报表)作为起始期(市场价值),使用2020年2月的月末报表作为结束期公平市价 .

以下示例说明了如何计算重新特征化金额的收益和损失:

计算实例

杰克在2020年12月1日向他传统的个人退休账户缴纳了1600美元。在捐款之前,他传统的个人退休账户余额是4800美元。2021年4月,当杰克提交纳税申报表时,他意识到自己只能在纳税申报表上扣除1200美元。由于他无法扣除剩余的400美元(1600美元中的),杰克决定将这笔钱存入罗斯个人退休账户,该账户的收入在免税的基础上增长,而传统个人退休账户的收入在递延税款的基础上增长。

要将这400美元视为罗斯个人退休账户的供款,杰克必须重新描述其罗斯个人退休账户的金额,并且必须包括这400美元的任何收入或减去任何损失。当杰克在4月份重新描述400美元时,他的传统个人退休账户价值是7600美元。没有向爱尔兰共和军提供任何其他捐款,也没有从中进行任何分配。杰克计算损益如下:

NI公司; = &贡献; &次数; ( ACB公司;  ;AOB公司 ) AOB公司 NI公司; =   $ 400 &次数;   ( $ 7 , 600     [ $ 4 , 800   +   $ 1 , 600 ] ) $ 4 , 800   +   $ 1 , 600 NI公司; =   $ 400 &次数;   $ 7 , 600     $ 6 , 400 $ 6 , 400 NI公司; =   $ 400 &次数; &在; $ 1 , 200 $ 6 , 400 NI公司; =   $ 400 &次数; &(b)安全措施; $ 0.1875 NI公司; = $ 75 哪里: NI = 净收入 ACB公司 = 调整后的期末余额 AOB公司 = 调整期初余额 据{对准}}}}&&;;\t{中国}}}}}}}}}}}}}}}}}{}}{}}}{}}{中国}{}{}{}{{贡献}\时代Qquaquad}\时代Qquaquad\\\时间\{{{{{(($7600.7600 0-\\\\\\\\\\\\\\{}}}}}}}}}}}}}}}}$6400}{$6400}\&; ext{NI}400美元QQ400\QQqua qquadQqua Qqua \Qqua\Qqua Qqua\\\\\\\\\\\\Qqua \Qqua Qqua Qqua \Qqua Qqua \\\Qqua Qqua Qquaqua QuaQuaQuad\quad三是; ext{AOB}= ext{adjusted open balance}end{aligned} NI = 贡献 &次数;AOB公司(ACB公司  AOB公司)NI = $400&次数; $4,800 + $1,600($7,600  [$4,800 + $1,600])NI = $400&次数; $6,400$7,600  $6,400NI = $400&次数;  $6,400$1,200NI = $400&次数;      $0.1875NI =$75哪里:NI=净收入ACB公司=调整后的期末余额AOB公司=调整期初余额

400美元的捐款在计算期间赚取75美元。因此,杰克必须将475美元(400美元+75美元)重新定性为他的罗斯个人退休账户。就税务而言,这400美元将被视为是从一开始就向罗斯爱尔兰共和军支付的。

完全再特征化的计算

只有在进行部分重新定性时,才需要计算收益或损失。换言之,如果全部个人退休账户余额被重新定性,则无需计算。

例如,假设您在2020年1月建立了一个新的Roth个人退休账户,并为其提供了3000美元的资金。到2020年10月,爱尔兰共和军收入为500美元,余额为3500美元。为了申请3000美元的扣除额,您决定将该金额视为传统的个人退休账户供款。因为罗斯个人退休账户没有收到其他供款,也没有进行分配,而且个人退休账户在3000美元供款之前没有余额,所以你可以简单地将全部余额重新定义为传统个人退休账户。

同样的规则适用于Roth转换的完全重新定性,并且没有从账户或账户进行其他分配或转账。 

实物再定性

可以进行重新特征化";实物也就是说,可以用账户中的证券,而不仅仅是现金。关键是要确保被重新定性的证券等于重新定性的价值。 

例如,假设在上面的计算示例中,杰克用他1600美元的捐款购买了100股Widgets&;Budgets(W&B)股票。其余的爱尔兰共和军余额由现金和现金组成共同基金 . 即使这1600美元是投资于W&B股票,杰克也没有必要只重新描述W&B股票的特征。相反,杰克可以使用W&B股票、共同基金或现金的任何一种或多种组合,只要重新定性的价值不超过475美元。

纳税申报表

你的个人退休账户托管人将在国税局报告你的个人退休账户供款(给你和国税局)表格5498 . 即使以后重新定性,也会报告此供款,这意味着如果您重新定性您的供款,您将收到两份5498表格,一份用于初始供款,另一份用于记入另一个人退休账户作为定性的金额。

您还将收到一张表格1099-R型第一次收到捐款的爱尔兰共和军。表格1099-R用于报告退休账户的分配。您的托管人将使用表格1099-R方框7中的特殊代码,以表明该交易为重新定性,因此不应纳税。

必须报告部分再特征化国税局表格8606. 8606表格与您的纳税申报表一起提交,但您无需提交8606表格进行完整的重新定性。

底线

因为没有计算和报告你的再特征可能后果 ,请务必咨询有能力的税务专业人士,以帮助您做出正确的选择。另外,一定要在截止日期前向您的Roth IRA托管人提交您的重新定性说明。