那些拥有传统的个人退休帐户(IRA)或其他类型的退休账户,如SEP IRA、简单IRA和403(b)账户必须在您72岁之前从该账户中提取最低金额(如果您在2020年1月1日之前达到70岁,则为70½;)。如果账户持有人未能提取一笔称为所需最小分配(RMD)按时、适当的金额,可能会有罚款。对于未提取的每一美元,美国国税局将收取50%的罚款,即消费税。 

不过,国税局不会在2020年向你收费。2020年3月26日,参议院一致通过了2万亿美元冠状病毒紧急刺激计划 . 这就要求2020年退休账户的最低分配额。这给了这些账户更多的时间从股市低迷中恢复过来,也给了退休人员更多的时间,让他们有能力不去管这些账户,享受税收减免,不必对强制提款征税。

如果由于任何原因,你错过了正常年份的最后期限,你必须采取一些措施。

关键要点

  • 递延所得税个人退休账户或其他类型退休账户的所有者必须从72岁开始从该账户中提取所需的最低分配,以避免罚款。
  • 如果未提取,帐户所有者必须支付罚款或提交弃权请求。
  • 在某些情况下,从在开始RMDs之前死亡的所有者那里继承退休账户的人可以通过在所有者死亡的第五年的12月31日之前提取账户的全部余额来避免处罚。
  • 2020年,2万亿美元的冠状病毒紧急刺激计划暂停了退休账户的最低分配。

第一步:缴纳消费税

所欠消费税必须上报国税局表格5329国税局表格1040(您的所得税申报表)。国税局网站提供了计算所欠消费税的说明。 

但是,如果遇到某些例外情况,您无需按照1040表、1040-SR表或1040-NR表填写说明填写纳税申报表,您必须自行填写5329表并支付消费税欠。填写表格及所要求的资料,并附上支票或汇票支付给美国财政部。在支票上写上你的社会保险号码,当前的纳税年度 ,以及“表格5329”;

第二步。请求弃权

如果你觉得你由于合理的原因错过了最后期限,你可以要求国税局免除50%的消费税。请求弃权可包括在解释信中,并随附于纳税申报表(表格1040)和表格5329。申请豁免时,不支付超额累加罚金提前。相反,请遵循表格5329说明中的豁免申请说明。如果美国国税局不履行您的豁免请求,您将得到通知。 

第三步:提取全部余额

在某些情况下,如果你是一个受益人他继承了一个退休帐户的主人,他在退休前去世了要求的开始日期(RBD),您必须在一定时间内开始提取RMD金额。截止日期是退休账户所有者去世的次年12月31日。您还必须在随后每年的12月31日之前提取RMD金额。 (根据2019年《安全法案》的新规定,这种情况已变得不太常见;但它仍可能适用于配偶受益人、比死者小10岁以下的受益人或在2010年12月31日之前继承账户的人。)

如果您没有及时提取RMD金额,消费税罚款通常适用,但如果您切换到五年规则并在退休账户持有人死亡后第五年的12月31日前提取账户的全部余额。 让我们看看下面的例子:

2018年,63岁的约翰从65岁去世的哥哥罗恩那里继承了个人退休账户。由于罗恩在RBD之前去世,约翰有两种分配IRA余额的选择:

  1. 约翰可以在他的预期寿命内分配资产。对于大多数IRA计划文件,这是默认选项,并符合RMD法规的规定。
  2. 约翰可以在罗恩死后第五年的12月31日之前分配资产。

约翰选择了预期寿命选项。2019年的RMD为10000美元,但John未能在2019年12月31日前提取任何金额。如果约翰想继续使用预期寿命法,他必须向国税局缴纳5000美元的消费税,并且必须提交5329表格。如果他认为失败是由于合理的原因,他可以要求弃权。然而,如果约翰撤销了诉讼,他将自动放弃处罚账户余额 到2023年12月31日,罗恩去世后的第五个RMD年。

仅仅因为您错过了RMD的最后期限,所以切换到五年规则可能是不实际的。一位称职的金融专业人士可以帮助您确定最佳的行动方案,例如,您是否在财务上更合理地支付消费税,以便您继续享受税收递延增长(或者在Roth IRA的情况下享受免税增长),或者您是否认为这样做更有意义;接受放弃并在五年内分配资产。

底线

错过你的RMD的最后期限可能是令人沮丧的和昂贵的。为确保不会发生这种情况,请采取必要的步骤,确保在适用的截止日期前完成分发。这包括和你的朋友做安排托管人 在预定日期进行系统或自动提款。在截止日期前至少两个月提交提款申请,并检查您的对账单,确保从您的账户中分配了正确的金额。

提前提交您的请求可以让您有足够的时间进行任何必要的调整。和你的朋友谈谈金融机构 关于其他方法,它可以帮助您满足您的RMD要求。