隔代转让税从1976年开始,有钱人可以合法地将钱和财产赠与他们的孙子孙女,而无需支付联邦政府的费用遗产税但新的立法有效地堵住了继承人可以跳过一代人以避免双重遗产税的漏洞。 

商品及服务税是多少?

跨代转让(GST)是指将金钱或财产作为礼物或遗产转让给低于授予人两代或两代以上的人。捐赠者被称为“转让者”,接收者被称为“跳过者”。跳过者通常是孙子,但可以是任何非配偶家庭成员,他们至少比转让者年轻37.5岁。 

什么是商品及服务税?

商品及服务税是联邦税对赠送给逃犯的礼物施加限制,以确保每一代人都能缴税,并且不会通过信托的使用而避免缴税。只有当跳过的人收到的金额超过了GST遗产税抵免额时,才需要缴税。幸运的是,由于高起征点,大多数人永远不会遇到GST税。 

一旦转让人超过免税额,商品及服务税将按统一税率征收。 

关键要点

  • 在1976年推出跨代转移税之前,富裕的个人可以合法地将钱和财产赠与他们的孙辈,而无需缴纳联邦遗产税。 ;
  • 新的立法有效地堵住了继承人可以跳过一代人的漏洞,以避免双重遗产税。
  • 跨代转让(GST)是指将金钱或财产作为礼物或遗产转让给低于授予人两代或两代以上的人。
  • 虽然跳过的人通常是孙子,但可以是家庭中的任何非配偶成员,因为他们至少比转让人年轻37.5岁。

GST可以发生在转让人死亡之前或之后,并且在进行赠与或财产转让时评估GST税。在转让人仍然活着的时候,可以将赠与直接送给跳过的人。但是,在转让人死亡后,转让人的遗嘱可以规定将财产遗赠给跳过的人,或者,它可能要求建立一个信托,从中进行分配。表格709用于报告GST税和联邦赠与税到期的转让。 

直接跳过与间接跳过

商品及服务税的征税取决于转让是直接转让还是间接转让。直接转让是要缴纳遗产税或赠与税的财产转让。直接转让的一个例子是祖母将财产赠与孙辈。转让人或其遗产负责支付直接跳过的商品及服务税。间接跳过涉及到在到达跳过者之前有中间步骤的转移。有两种类型的间接跳过:应税终止和应税分配。 

应税终止

应税终止涉及跳过人员和非跳过人员。非跳过人员是主要的受益人 谁将在财产转移给此人之前获得财产。在非跳跃者(通常是转让人的子女)死亡时,转让给跳跃者;

作为应税终止的一个例子,考虑一个转让人为他的儿子建立了一个创收信托。儿子去世后,剩余财产将转给转让人的孙子孙女,届时这些资产将缴纳商品及服务税。 

应纳税分配

应税分配,是指从企业所得的任何收入或财产的分配信任一个跳过的人否则应缴纳遗产税或赠与税。如果祖母设立信托向其孙子付款,则这些付款应缴纳GST税,由接收者负责支付。 

下表显示了2010年以来的商品及服务税免税情况: 

&商品及服务税豁免;
2010 $5,000
2011 $5,000
2012 $5,120,000
2013 $5,250,000
2014 $5,340,000
2015 $5,430,000
2016 $5,450,000
2017 $5,490,000
2018 $11,18,000
2019 相同
2020 相同;
联邦消费税免税额

减轻继承人的税负

大多数受益人将避免GST税,因为他们的遗产价值将低于政府提供的遗产税抵免。从2006年到2008年,每个纳税人都有权获得200万美元的免税额,但是,免税额每年都在逐步增加。

2021年,个人免税额为1170万美元。已婚夫妇可以将这些金额加倍,以确定其GST的免税部分。 

创建一个跨代传输信任

为了降低商品及服务税的影响,转让人可以建立一个王朝信托,旨在避免或尽量减少遗产税与每一代转让。通过将资产存放在信托中,并对每一代人进行特定的分配,随着每一代人的流逝,信托的财富不需要缴纳遗产税。 

底线

代际转移税可能很复杂,也很难驾驭,因为在血统、代际人的资格、赠与报告和纳税方面有严格的规则和截止日期。安会计 或者,律师可以帮助确保高效、低成本地从一代人转移到另一代人。