本杰明富兰克林的评价是正确的,他说除了死亡和死亡,生命中没有什么是确定的 . 但是,尽管税收是确定的,但它们却远远没有一致性,尤其是在美国。事实上,我们今天所知的税收计划已经演变,多年来经历了一系列的改革和变化,其根源可以追溯到独立前的美国。本文着眼于该国税收史上的一些重要时期。

关键要点

  • 殖民者和革命后的美国人对从房地产、白酒到糖和烟草的所有商品都征收消费税。
  • 该国首先开征所得税是为了偿还内战期间的债务。
  • 罗斯福新政引入了包括社会保障在内的新税种。
  • 前总统特朗普在2017年签署了《减税和就业法案》,旨在降低个人、企业和遗产税率。

税收遗忘的土地

曾经有一段时间,美国是免税的,至少在税收方面所得税 . 很难相信,对吧?当你考虑到这片土地上没有建立联邦政府时,你就不会这么想了。

尽管美国殖民者没有为他们的收入缴税,但他们仍然要向英国人交税消费税 包括房地产,当然还有茶。愤怒的殖民者起义,导致臭名昭著的波士顿茶党。这导致了1773年反抗英国的起义。

在美国革命之后,新成立的政府在税收问题上表现出谨慎是可以理解的,因为宪法禁止直接征税。因此,政府收入必须通过关税 以及某些物品的关税。这些针对酒、烟、糖、法律文件等征收的消费税,既背叛了一项社会议程,也背叛了一项创收尝试。

1794年,随着威士忌起义,对这一体系的第一次挑战出现了。一群愤怒的宾夕法尼亚农民因为威士忌税而烧毁了收税人的房子,给那些跑得太慢而逃不掉的收税人涂上了柏油和羽毛。维护征收权间接税 国会以武力镇压了起义。

战争是地狱,但税收持续时间更长

宪法的神圣性和祖先对税收的厌恶在1790年代再次受到考验,当时与法国的冲突导致了一场战争房产税. 这项税收的实施还远远不够完善,因此1812年的战争是由更高的税收资助的职责 以及消费税。要把所得税引入这个年轻的国家需要一场内战。

美国内战对国家来说是灾难性的,代价高昂。大量的债务对自己发动战争。为了帮助支付,国会通过了1861年的税收法案。这项税是对收入超过800美元的人征收的,直到1872年才被取消。这项法案创造了我们所认为的现代累进税制的大部分,并为一些人提供了津贴扣除额. 这也是美国。国税局 (IRS)成立。

改写宪法

宪法禁止任何不按各州人口比例征收的直接税。最高法院宣布统一税 包含在1894年威尔逊戈尔曼关税法案违宪于1895年。尽管这是纳税人的胜利,但许多人开始注意到征收关税对世界贸易和穷人生活水平的损害。

这个16th修正案 1913年开始实施,旨在通过取消人口比例条款为所得税铺平道路,从而将国税局的穷人从失业线中解救出来。紧接着,对年收入超过3000美元的人征收所得税。这项税收只影响了不到1%的美国人。有趣的是,合法收入这一短语后来在1916年被改为简单收入,这使检察官能够在所有其他途径都用尽的情况下,将Al-Capone等有组织犯罪人物定罪。

世界大战,世界繁荣,世界萧条

第一次世界大战导致了三场战争税率降低了免征额。在美国纳税的人数增加到了5%,并对每一个人分别征税不动产 以及超额利润。

战争结束后,这些税收分五个阶段减少,经济经历了巨大的繁荣。1918年,战争的最后一年,政府税收收入达到36亿美元。尽管降低了税收,政府在1920年的收入还是达到了66亿美元。这个1929年股市崩盘 在1932年,财政收入下降到19亿美元。

罗斯福与增税

罗斯福的新政第二次世界大战期间,许多税收被引入或增加,以此来帮助提振经济。新政带来了沉重的打击赤字 这需要收入来弥补。到1936年,最高税率达到了惊人的76%,经济产出直线下降。除了1938年的税收法案外,税收增加了好几次,该法案包含了罗斯福反对的公司减税,但还是通过了。

1935年的社会保障法是罗斯福新政的一部分。

到了1940年,美国需要为战争做好准备并支持其盟国,这导致了更具侵略性的战争税收 . 收入500美元的人面临23%的税收,税率攀升至94%。到1945年,4300万美国人纳税,年收入超过450亿美元,高于1941年的90亿美元。

尼克松与滞胀

1945年的税收法案减少了60亿美元的税收,但是社会保障政府的扩张使得他们的工资水平不会降低很多。最高税率在20世纪50年代就超过了80%,而且是现收现付扣缴制度 作为战时的一项措施,它从未停止过。

减税的进展是零星的,令人困惑。而不是降低税率,税法正在被改写,以允许扣除额或者在某些情况下,降低私人基金会的利率,同时提高公司利润的利率。这次爆炸漏洞而精美的印刷品是今天大多数人能够在宇宙诞生之前掌握相对论的一个原因税号 .

20世纪60年代和70年代是一个大萧条时期通货膨胀,政府赤字继续增长医疗保险昂贵的社会保障体系。通货膨胀对纳税人来说是一个巨大的问题,因为税收并没有与之挂钩。这意味着,尽管人们收入的实际价值正在下降,但他们也需要缴纳更多的税。上世纪70年代,前总统尼克松还被迫支付40多万美元的赔偿金补税 . 随着水门事件的争议,总统的逃税问题并不像它可能是一个大问题。

里根经济学

这个1981年经济复苏税法代表了税收潮流的转折点,尽管这只是暂时的。里根把所有的人都放低了税级 并改变了企业资本支出的核算方式,鼓励设备投资。里根也试图控制通货膨胀,但他成功得有点太好了。

政府的预算它是建立在公认的通货膨胀率基础上的,当抑制通货膨胀的努力过于迅速时,就产生了赤字。因此,里根不得不在1984年削减部分减税,特别是在企业方面,以试图弥补预算缺口。尽管如此,美国国税局宣布,1985年,由于政府实施的高水平减税政策,超过40万美国人达到了百万富翁的行列里根经济学 .

1986年,另一项税收改革法案将最高税率从50%降至28%,削减了税收公司税 从50%到35%。随着越来越多的美国人现在愿意将他们的财富作为应纳税所得额,尽管税收收入有所下降,但总体税收收入相对没有变化。

20世纪90年代与负税

共和党人在控制税收方面做了很多工作,但他们对政府规模的控制却不那么值得称赞。医疗保险和社会保障是他们继承下来的负担,但其他支出却增加了不断膨胀的赤字。

上世纪90年代前总统比尔·克林顿(Bill Clinton)接任总统时,税收下降的趋势已经结束。1993年开始适度增税,1997年开始实行负所得税. 负所得税是一种隐藏的支出计划,通过这种计划,不纳税的人可以通过税收系统以现金的形式获得资金税收抵免. 

新千年及其后

美国前总统乔治·布什2001年实施的减税政策再次遏制了增税趋势,但仍在继续增加税收抵免这将导致负所得税。尽管这并非有意为之,但这一长期减税政策帮助缩短了互联网崩溃后的经济衰退,使经济不受任何影响刺激措施。 

前总统布什的减税政策在2010年前总统奥巴马执政期间到期。这是在一个非常紧张的时期,越来越多的婴儿潮一代离开了工作岗位,而世界正因经济危机的影响而举步维艰金融危机以及大萧条 .

但在前总统特朗普当选后,情况再次发生了变化。2017年,他的政府通过了减税和就业法案(TCJA),旨在大幅削减个人、企业和遗产税税率。这项法律作出了一系列让步,包括削减各种所得税等级的税率。 

白宫的改革计划于2017年12月签署,并至少持续到2025年,因偏袒亿万富翁和企业而非普通美国人而受到强烈批评。总的来说,TCJA降低了不同收入水平的税率,有助于减轻美国人的所得税负担,但它也取消了许多流行的分项扣除。