你知道那句话吗?除了死亡和税收,没有什么是确定的。虽然这可能是真的,但税收往往更为复杂,也非常不一致。他们并不总是像今天这样存在。事实上,美国第一批公民享受的税收很少。

但随着时间的推移,联邦所得税增加了更多的税收替代最低税、公司税、遗产税联邦保险缴款法 (FICA),等等。有的增加了,有的废除了,后来又增加了。让我们来探讨一下我们今天面临的一些较为常见的税种的起源。

关键要点

  • 宪法赋予国会向公众征税的权力。
  • 虽然内战导致了美国第一个所得税的产生,但我们所知道的联邦所得税是在1913年正式颁布的。
  • 我们今天缴纳的许多税是在20世纪20年代和30年代产生的,包括遗产税、赠与税和社会保障税。
  • 所得税税率过去适用于每个人的收入基础上,无论地位单身,已婚,户主。

所得税前美国

税收在我们记忆中已经存在很久了所得税. 但在美国并不总是这样。这个国家在幼年时期是免税的。那是因为当时没有建立联邦政府。相反,殖民者不得不与英国政府打交道,英国政府对殖民者征收各种税,包括人头税,房地产税 以及臭名昭著的茶税,导致了波士顿茶党。

革命战争结束后,宪法赋予国会向公众征税的权力。各国有责任收集并转交给政府。其中大部分是消费税 -对特定商品或服务征收的税,如烟酒。政府还尝试对个人拥有的物品直接征税。这并没有持续多久,联邦政府又开始征收消费税。

所得税

内战导致了该国第一个所得税的产生,国内税收专员办公室的第一个版本,也就是我们现在所说的早期版本国税局 (国税局)。这个办公室接管了向各州征税的责任。消费税也被加到几乎所有可能的商品上,包括酒精、烟草、火药、茶叶。

据我们所知,联邦所得税于1913年正式颁布,而企业所得税则在1909年稍早颁布。 

其他税

第一个遗产税 1797年颁布,以资助美国海军。它被废除,但多年来又重新制定,通常是为了应对资助战争的需要。我们所知道的现代遗产税是在1916年实施的。

20世纪20年代和30年代产生了多种税收:

  • 这个赠与税发生在1924年。
  • 营业税最早于1921年在西弗吉尼亚州颁布。1933年,其他11个州也效仿了这一做法。到1940年,又有18个州实行了销售税。阿拉斯加州、特拉华州、蒙大拿州、新罕布什尔州和俄勒冈州是唯一没有销售税的州。
  • 富兰克林·罗斯福总统签署了社会保障法1935年。政府于1937年1月首次征收社会保障税,但直到1940年1月才发放福利。

这个替代最低税(AMT)是一种联邦所得税,直到1978年才颁布。这个并行系统使用一组单独的规则来计算应纳税所得额允许后扣除额. 它的目的是防止纳税人逃避他们的公平份额的税收。 

当时和现在的税率

税率往往会变得更糟。这是一个事实,每当美国人面临新税的威胁时,他们必须时刻考虑。例如,当1913年联邦所得税用于资助第一次世界大战时边际税率收入为0-20000美元时为1%,收入为20000-50000美元时为2%,收入为50000-75000美元时为3%,收入为75000-100000美元时为4%,收入为100000-250000美元时为5%,收入为250000-500000美元时为6%,收入为500000美元及以上时为7%。 

每个人的税率都是一样的,没有差别备案情况. 这意味着无论是单身、已婚还是户主,每个人的工资都是一样的。但随着时间的推移,一切都变了。税率大幅提高,最高边际税率达到37%。现代税率还取决于申报情况。 

罪恶税

因为香烟和酒精税已经包含在这些产品的价格中,许多美国人甚至不知道他们在支付这些税。联邦烟草税第一次颁布于1794年,但来来往往,直到1864年。那一年,一盒20支香烟的税率是0.8美分。到2020年,价格为每包6.96美元。 

各州也对香烟征税。2019年,密苏里州对他们的征税最低为每包17美分,而纽约对他们的征税最高为每包4.35美元。 

由于烟酒税已经纳入了他们的价格中,许多美国人并没有意识到他们在支付烟酒税。

烈酒、葡萄酒和啤酒分别由联邦和州政府按不同的税率征税。2020年,最高的联邦消费税税率为每加仑烈酒13.50美元,每加仑葡萄酒1.07至3.15美元(取决于葡萄酒的酒精含量),每31加仑啤酒18美元。 每个州对每种酒都有自己的税率。

  • 密苏里州2019年烈酒最低税率为每加仑2.00美元,华盛顿最高税率为每加仑32.52美元。
  • 对于葡萄酒,2019年加州的最低税率为每加仑20美分;肯塔基州的最高税率为每加仑3.26美元。
  • 怀俄明的啤酒税最低为每加仑2.0美分,田纳西的最高为每加仑1.29美元。

政府开始对香烟和酒精征税,以偿还革命战争期间的债务。然而,社会目的也长期影响着这些项目的征税。税率越高,美国人就越不愿意吸烟和喝酒。但因为烟酒税统一税 他们不成比例地落在穷人身上。换言之,人们不愿意吸烟和饮酒的主要是穷人,因为其他收入群体有能力支付更高的税收。

汽油

如果政府对其想要阻止的行为征税,为什么还要对汽油征税?毕竟,天然气税早在环保运动开始之前就已经实施了。1932年6月,作为1932年税收法案的一部分,赫伯特·胡佛总统对汽油征收联邦消费税。顾名思义,这项法案旨在增加政府可支配的资金数额。汽油税预计将增加1.5亿美元的新税收收入为了政府。 

1932年,汽油按每加仑1%的税率征税。到2020年,这一税率上升到每加仑18.4美分。州汽油税和费用可能会增加额外成本,从阿拉斯加每加仑14.35美分的低点到加州每加仑60.60美分的高点不等。 

投资

征税投资收益因为投资是必要的经济增长但这并没有阻止政府将其纳入其广泛的应税收入范围。资本利得税与所得税一起于1913年颁布。股息税于1936年颁布,但只持续到1939年。它们在1954年再次出现,并一直持续至今。 

底线

历史上充满了反税运动。早在1773年,税收就促使美国人毁掉了三船英国茶叶。1791年,亚历山大·汉密尔顿提议对酒精征收消费税,这足以引发宾夕法尼亚州的威士忌叛乱。问题是,税收改革的前景如何?