什么是边际税率制度?

这个边际税率 指收入者每增加一美元收入所产生的税率。随着边际税率的提高,纳税人每挣一美元所得的钱比他们以前挣的钱少。采用边际税率的税制对不同的收入水平适用不同的税率;随着收入的增加,税率会提高。但是,需要注意的是,收入并不是全部按一个税率征税,而是按边际税率表中的多个税率征税。

边际税率的目标是将支持政府的负担放在财政上更有能力的纳税人的肩上,而不是平均分摊负担,损害无力再负担的纳税人的利益,同时试图平衡直接税的问题累进率 .

关键要点

  • 边际税率是指所得税收入者每增加一美元收入所产生的税率。
  • 现代经济学中使用的另一种税制是统一税,即不论个人收入如何,税率不变。
  • 虽然挣更多的钱可能会提高所得税税率,但更大的收入仍将被征收一级以上的税。

统一税制

现代经济学中使用的另一种税制是;统一税. 对于统一税率,无论个人收入如何,税率都不会改变。不管一个人挣多少钱,他们都要按同样的比例纳税。统一税的支持者认为,这一制度是公平的,因为它对所有人都征税个人而不是考虑他们的收入水平。统一税制通常不允许扣除。这种税收形式通常与经济增长的国家有关,但几乎没有证据支持统一税制是经济增长的唯一原因。 

边际税率示例

应纳税所得额 边际税率
不到两万美元 10%
20000-40000美元 20%
40000-60000美元 30%
60000-100000美元 40%
超过10万美元 50%

以上是边际税率表的一个简单例子。它说明了各级收入的税率。随着收入的增加,高于上一水平的每一美元收入都要按更高的税率征税。如果一个纳税人赚更多的钱,进入一个更高的收入水平,边际税率可以大大减少额外收入的好处,因为它将被征收更高的税率。因此,一些人认为边际税率对经济有害,因为边际税率阻碍人们努力工作以赚取更多的钱。虽然赚更多的钱可能会增加;所得税 税率较高时,所得税仍将按一级以上征收。下表说明了边际税率的工作原理。

收入水平 边际税率 边际税率水平应纳税额 欠税金额
不到两万美元 10% $20,000 $2,000
20000-40000美元 20% $20,000 $4,000
40000-60000美元 30% $20,000 $6,000
60000-100000美元 40% $40,000 $16,000
超过10万美元 50% $20,000 $10,000
  总计 $120,000 $38,000

如上表所示,最好以收入从0美元增长到12万美元为例。当它接近120000美元时,会产生不同的税率。因此,0美元至20000美元之间的收入按10%征税,因此所欠税款为2000美元(20000 x 10%)。然后收入进入一个新的边际税率(20%)。当收入增长到20000美元以上时,120000美元的收入者除了头20000美元的2000美元税款外,还欠这部分收入4000美元的税款(20000 x 20%)。这是在每个收入水平上进行的,直到纳税人的总收入,在这种情况下,120000美元。根据上述税率表,12万元的收入者按边际税率制共需缴纳税款3.8万元。

这个例子也说明了并非所有纳税人的收入都按同样的税率征税。因此,在最低收入水平上只欠2000美元的税款,而在同样数额的钱(20000美元)上,在第三水平上欠6000美元的税款。许多人对边际税率感到困惑,认为他们将被征税的税率是基于他们所处收入水平的统一税率。根据这一不正确的假设,12万澳元的收入将按50%的税率征税,因此所欠税款为6万澳元。