州所得税与联邦所得税:概述

美国有一个多层次的所得税体系,在这个体系下,税收由联邦政府、州政府、有时地方政府征收。联邦和州所得税的相似之处在于,它们对应税收入适用一个百分比税率,但在这些税率和如何适用以及应税收入的类型和税率方面,它们可能有很大差异扣除额税收抵免 这是允许的。

关键要点

  • 联邦政府和大多数州都有所得税,但它们的规则和税率差别很大。
  • 联邦税是累进的,收入越高税率越高。
  • 一些州实行累进税制,而另一些州对所有收入实行统一税率。

国家所得税

各州之间的所得税差别很大。事实上,阿拉斯加、佛罗里达、内华达、南达科他、田纳西、德克萨斯、华盛顿和怀俄明州根本没有所得税。新罕布什尔州只对利息和收入征税股息-不是从工资和薪金中获得的收入,而是正在通过五年内逐步取消这一税种来废除这一税种,完成时间定为2024年1月。(田纳西州和新罕布什尔州一样,过去对利息收入和股息征税,但从2021年1月1日起已完成逐步取消。) 

所有其他州都有统一或累进的所得税制度。A统一税制是一种对所有收入水平都适用单一税率的税率。截至2021年,有8个州采用了这种方法:科罗拉多州(4.55%)、印第安纳州(3.23%)、肯塔基州(5%)、马萨诸塞州(5%)、密歇根州(4.25%)、北卡罗来纳州(5.25%)、宾夕法尼亚州(3.07%)和犹他州(4.95%)。 

然而,大多数征收所得税的州都采用累进税制,即对较高水平的收入按较高的税率征税,联邦所得税制度就是这样。一些州的基础边际税率等级为此目的,联邦税法,但许多州实施自己的。一些人每年调整他们的等级以跟上通货膨胀的步伐,就像联邦政府那样,而另一些人则不然。 

截至2021年,夏威夷有12个税级,而堪萨斯州只有3个。加州的累进税制最高税率为13.3%,适用于应纳税收入超过100万美元的单身人士和收入超过1181484美元的已婚夫妇。北达科他州的税率为2.9%,适用于收入超过43.32万美元的单身或已婚夫妇,最高边际税率最低。 

一些州对养老金和社会保障收入征税,而另一些州则不征税。

联邦所得税

《美国国内税收法典》阐述了联邦所得税规则,随着法案的通过,该法典在2018年经历了一些重大变化减税和就业法案 (TCJA)。现在联邦一级有7个边际税率等级:10%、12%、22%、24%、32%、35%和37%。

在2020纳税年度,最高税率为37%,单身人士的应纳税所得额为518401美元,已婚夫妇共同申报的应纳税所得额为622051美元。在2021纳税年度,最高税率为37%,单身人士为523601美元,已婚夫妇共同申报为628301美元。 

特别注意事项

根据联邦税收制度,纳税人可以申请标准扣除额或逐项列出他们的扣除额. 根据TCJA,标准扣除额在2018年大幅增加,使得许多纳税人只需接受标准扣除额就更为有利。2020纳税年度的标准扣除额为12400美元单一纳税人还有那些已婚分报18650美元户主文件管理器和24800美元夫妻共同申报.2021纳税年度,单身纳税人和已婚纳税人单独申报的标准扣除额增加到12550加元,户主申报的标准扣除额增加到18800加元,已婚纳税人联合申报的标准扣除额增加到25100加元。 

如上所述,各州和联邦政府在征收所得税的类型以及允许的扣除额和抵免额方面有所不同。例如,根据联邦规定,养老金和社会保障收入是应纳税的,而一些州对其免税。包括储蓄债券在内的美国国库券收入免征州税,但须缴纳联邦税。 

州所得税与联邦所得税示例

以一个居住在新罕布什尔州的纳税人为例,他在联邦纳税申报表上申报的应纳税所得额为每年75000美元加上3000美元的利息收入。新罕布什尔州对利息和股息税有2400美元的免税额,因此只对剩余的600美元(3000-2400美元)利息和股息收入征税。 

因此,纳税人只需缴纳30美元(600.05美元)的州税,因为新罕布什尔州对所得收入不征税,但对投资收入征税,超过免税额,税率为5%。该个人总收入78000美元(纳税义务除以应纳税所得额)的有效国家税率为0.038%。 

然而,如果这个人住在犹他州,那么他们所有的应税收入,无论是挣来的还是没挣来的,都将受到该州4.95%的统一税率的约束。在这种情况下,他们的税单将是3861美元(78000美元*.0495美元)。 

就联邦税而言,在2021年,按照累进制,该纳税人将在其收入的前9950美元中支付995美元,属于10%的税率等级。从9950美元到40526美元(3669.12美元),他们将支付12%的收入,如果超过40526美元(7584.28美元),他们将支付22%的联邦税单总额为12248.40美元。他们的有效联邦税率为16.3%。