澳门素有“亚洲拉斯维加斯”之称,因其优越的个人和企业税收结构而被视为避税天堂。居民和非居民受益于对专业和商业收入征收的超低税收。澳门位于中国南部沿海,是中国唯一一个提供合法赌博的司法管辖区。澳门在1999年以前一直是葡萄牙的殖民地,保持着自己的稳定货币澳门元(MOP),并保留独立的行政、立法和司法权力的政治自治权。 

关键要点

  • 澳门因其税收法律和政策而被视为避税天堂。
  • 澳门也是一个繁荣的赌场和赌博文化的家园。
  • 澳门和香港一样,是中国的一个特别行政区(SAR),在“一国两制”的原则下运作。
  • 澳门对外国收入不征税,但特区居民须缴纳个人所得税。

个税

在澳门定居的公民和外国人享受的税率大大低于日本等亚太发达国家的税率。优惠税率也适用于在该市工作的公民和外国人。截至2019年,澳门名义人均GDP为81151美元,位居世界前列,仅次于卢森堡和瑞士。虽然外国人通常不能成为公民,但他们可以通过投资当地经济获得居留权。外国收入不征税,但居民从澳门公司获得的收入征税。第一批14.4万澳门币免征个人所得税,最高一级免征12%的个人所得税。非居民税率与居民税率相同,但非居民最低税率为5%。 

物业税从所有住宅、商业和工业物业的所有权中产生,取决于评估价值或实际租金收入,以较高者为准。租金收入按10%计税,评估值按6%计税。根本没有继承但对有形或无形财产的转让征收印花税。 

同香港一样,一个国家、两种制度允许澳门在其大部分治理和经济活动中拥有广泛但有限的自治权。

公司税

在半岛上开展业务对公司有好处,例如资本利得 而企业所得税的税率也明显低于欧洲国家和美国。优惠的税收待遇吸引了众多企业,其中大部分是占澳门GDP很大比例的赌场。

关于公司税,第一笔600000澳门币是免税的。此后,超过免税起征点的收入将按12%的最高税率征税。在公司税方面,居民和非居民享受同等待遇。所得利润在澳门特别行政区征税。 

公司实体分为两类。集团A公司必须遵守适当的会计措施,并保持资本水平等于或大于1000000澳门币。B组公司要么是首次申报者,要么是不符合要求的实体首都A组业务的要求。B组机构按评税利润标准征税,而A组实体则按提交给澳门财政局的经核证的纳税申报表征税。 

澳门博彩业

澳门的旅游业和博彩业让人想起拉斯维加斯。该地区的GDP主要由赌场和娱乐业支撑。2003年,外国赌场首次获准进入澳门,澳门的赌博业迅速发展,超过了拉斯维加斯。据统计,主要是因为赌场,2002年澳门的GDP为70亿美元,2018年达到551亿美元;世界银行  ;统计。

然而,《时代》杂志的Simon Lewis在2016年报称,中国共产党在打击腐败和洗钱活动后,中国经济已经收缩了20%以上,超过了习近平主席。当中国收紧资金撤出内地的规定时,澳门的税基(主要由赌场收入构成)开始消失,经济因此受到影响。尽管如此,澳门还是被看好了