什么是不合格的可变年金?

不合格可变年金是一种税收结构独特的递延投资工具。虽然你不会从你的捐款中获得税收减免,但是你的账户会增长而不会产生税收,直到你通过取款或退休时的正常收入取出钱。

关键要点

  • 不符合条件的可变年金并不能使你的供款享受税收减免,但你的投资将增加税收递延。
  • 当你从年金中提取或开始定期付款时,这笔钱将作为普通收入征税。
  • 在大多数情况下,您在59岁½;之前取出的任何款项都将受到10%的提前支取罚款。

不合格的可变年金如何运作

可变年金像大多数人一样工作年金合同由保险公司出售。作为你投资的回报,保险公司承诺给你一笔固定的收入,通常从退休年龄开始,一直持续到你的余生。 

A合格年金是一种退休账户,很像传统个人退休账户 (IRA),这通常使您有权为您贡献的金额扣除税款,最高可达美国国税局(IRS)的限额。另一方面,不符合条件的年金不被视为退休账户,即使你用它为退休储蓄,也不会为你赚取扣除额。

你用税后的美元向不合格的可变年金供款,比如把钱存入银行账户或退休计划之外的任何投资。然后保险公司将您的供款投资于子账户,类似于共同基金,由您选择。年金的价值将根据您选择的投资表现而有所不同。带着固定年金 相比之下,保险公司选择投资,并向你承诺一个预先确定的回报。

虽然你没有收到任何不合格年金的预付税减免,但你的子账户的收益会增长递延税款. 这就是这些年金独特的税收优势。与其他非限定账户(如经纪账户或共同基金)一起支付利息、股息和资本利得分配 你的投资是按你收到投资的那一年纳税的。不管你是用现金还是简单的再投资,这都是事实。

只有当您从保险公司提取现金或从保险公司获得收入时,您的可变年金账户中的收入才应纳税偿付期年金的一部分。在这一点上,你收到的钱是按你的收入相同的税率征税普通收入. 

提取和所得税

当你收到不合格的可变年金的钱时,只有你的净收益和你投资的收益才是应税的。你为年金捐的钱不用缴税,因为你是用税后的钱赚来的。因此,出于税务目的,您收到的每笔付款的一部分被视为本金(即您在合同中的投资回报)。 

这是怎么计算出来的?基本上,每笔付款的非税部分是由你在合同中的投资与账户余额的比率决定的。更准确地说,年金支付的免税部分和应税部分是使用中解释的特殊计算进行计算的国税局出版物575. 

保险公司将向您和美国国税局报告年度支出总额表格1099-R. 通常,表格也会显示你的应税金额,这样你就不用自己计算了。

死亡税

可变年金合同可能会规定,在您去世时,您指定的受益人将获得一笔款项死亡抚恤金. 根据合同条款,当死亡抚恤金应支付给受益人时,可能需要缴纳一些税款。

即使这是一项遗产,受益人必须为超出你在合同中剩余投资的部分支付所得税。这是在您有生之年收到付款和取款后,合同中未收回的部分。

受益人是你的配偶还是其他人也会有所不同。

配偶受益人

继承不合格可变年金的配偶通常可以选择以自己的名义继续合同。选择此选项可以避免配偶在实际开始提款之前承担任何税款。但是,如果配偶选择一次性领取死亡抚恤金,其收入将立即作为普通收入征税。

其他受益人

对于非配偶的受益人,根据合同条款,通常有三种选择:采取应纳税的一次性分配(如上所述),在五年期限内提取款项,或根据受益人的预期寿命进行分配。分配必须在原账户所有人死亡之日后一年内开始。

可变年金通常有很高的费用,包括退保费,如果你需要提前终止合同。

其他考虑因素

除了基本的税收规则外,可变年金还有其他问题需要考虑,无论是合格的还是不合格的。

费用

可变年金以保险费的形式产生了相当大的费用,包括任何有保障的死亡抚恤金以及管理费。这些费用以合同价值的百分比为基础,每年收取。根据保险公司和其他因素的不同,他们每年平均可以达到2%或更多。 您不能将这些金额作为投资费用扣除。它们将成为你合同成本(投资)的一部分。

附加税

高收入纳税人在计算其3.8%的额外收入时,必须包括其可变年金收入的应税部分净投资收益 税收。

早期分布

与其他计划用于退休的递延税款账户一样,任何类型的可变年金提取,无论是一次提取还是在59岁之前每月支付的一系列款项,都要对支付的应税部分处以10%的提前提取罚款。 

如果您完全和永久残疾,则不适用处罚。它也不适用于在您去世后收到付款的受益人,无论您或受益人是否在59½;岁以下;。

解约费用

如果你“放弃”合同,这意味着兑现它之前,你开始收到年金付款,你可能面临一个重大的风险退保费保险人强加的。 代表你在合同中的投资的那部分钱是免税的,但任何额外的金额都作为普通收入征税。如果扣除退保费后,你收到的钱少于你在合同中支付的钱,你可以承担你的税收损失。

交换其他年金合约

而不是兑现可变年金,以便购买一个更好的条件(如较低的年费),并在任何增加你的投资纳税时,你可以转到另一个合同在所谓的1035交易所. 交易所是免税的,只要年金受益人是相同的两份合同.

扣留

保险公司将根据适用于普通收入的税率自动为您的年金支付的应税部分预扣税款,就像您已婚时有三个预扣税免税额一样(即使您是单身)。但是,您可以通过提交IRS表格W-4P来选择不扣缴。 

底线

可变年金很有吸引力 从税收的角度来看,因为延期功能允许你推迟对你的投资收益征税。然而,在某个时候,你或你的受益人将不得不为合同中的收入缴税。更重要的是,税收将按照你的普通收入税率,而不是更优惠的资本利得率,如果你在一个正常的应纳税账户进行同样的投资。

在从不合格的可变年金中取款之前,或者如果你从其中继承了钱,重要的是要寻求主管税务咨询。做出错误的举动可能会产生一笔巨额的税单。