美国税法不允许纳税人扣除美国税务局评定的罚款国税局(国税局)。国税局的处罚通常是对违反税法的行为进行评估的,例如虚报收入或谎报收入扣除额或税收信用 . 国税局通常会评估罚款以及纳税人所欠余额的利息,而这种利息是不可扣税的。

个人的联邦所得税申报截止日期从2021年4月15日延长至2021年5月17日。所欠税款的支付可以推迟到同一日期而不受处罚。您的州税截止日期可能不会延迟。

关键要点

  • 纳税人不能在纳税申报单上扣除国税局的罚款。
  • 罚款通常是对未能提交或支付和拒付支票进行评估。
  • 罚款根据违规行为的类型而不同,可能会累积到账户全额支付或纳税人签订批准的支付计划为止。
  • 通过4868表格提交的延期延长了纳税申报截止日期,但不延长缴纳所得税的截止日期。

国税局处罚

一个人因违反地方、州和联邦法律而欠政府的罚款和处罚是不可扣除的。据美国国税局称,其处罚的目的是阻止与联邦税收有关的非法活动。处罚也会阻止人们忽视他们的申报或支付义务。国税局通常在纳税后向某人发送通知审计 并评估任何未付款项的罚款和利息。

虽然纳税人不允许扣除罚款,但他们可能有资格因情有可原而获得救济。如果美国国税局批准,可以免除全部或部分罚款。然而,在所欠款项全部付清之前,利息仍在累积。

未缴纳罚款的,按到期日后每月或部分月份所欠税款进行评估,直至纳税人的账目得到解决。美国国税局允许分期付款协议,以支付未清余额,并停止评估未能支付罚款。

最常见的情况是,对拒付支票、未能在规定的到期日前提交纳税申报表、未能在到期日前全额缴纳所欠税款或未能缴纳适当数额的估计税款的处罚。处罚因违规类型而异。

例如,如果纳税人未能按时报税,将被处以所需税款5%的罚款,并且每个月都要对迟交的报税表收费,最长不超过5个月。美国国税局对未在纳税申报到期日(通常是4月15日)缴纳的税款征收0.5%的罚款。美国国税局网站注意到:“如果未提交和未支付罚款都适用于同一个月,则您的报税表每延迟一个月或不足一个月的时间,合并罚款为5%(延迟提交4.5%和延迟支付0.5%),最高为25%。”;

纳税人可选择使用4868表格提交延期申请,以延长其纳税申报截止日期。然而,延长你的报税表并不能延长你的纳税期限。

2021年2月22日,美国国税局(IRS)宣布,德克萨斯州2021年冬季风暴的受害者将在2021年6月15日前提交各种个人和企业纳税申报表,并缴纳税款。因此,受影响的个人和企业必须在2021年6月15日之前提交申报表,并支付在此期间原本应缴纳的任何税款。这包括2020年个人和企业申报表,通常在4月15日到期,以及各种2020年企业申报表,到期日为3月15日。

法律费用扣除额

根据美国国税局第529号出版物,在试图产生或征收应纳税所得额时发生的法律费用,或在确定、征收或退还任何税款时支付的法律费用不再可扣除。

您可以从您的业务(附表C)、租金或特许权使用费(附表E)或农场收入和支出(附表F)中扣除解决与损益有关的税务问题的费用。

但是,解决非营业税问题的费用是杂项分项扣除,不再扣除。

其他处罚

虽然国税局的罚款不能扣除,但与商业活动有关的其他罚款可以由公司在纳税申报单上扣除。例如,制造公司因不履行施工合同而支付的罚款通常可以作为营业费用扣除。