虽然你可能会认为,如果你已经收到了税款返还,你就不能被审计,但这是一种误解。你可以。

美国。国税局即使税务局已向纳税人发出退税,也可以审核纳税申报表。根据诉讼时效,国税局可以审核前三年内提交的纳税申报表。在某些情况下,当发现重大错误时,美国国税局可以对提交的申报表进行审计,甚至可以追溯到更远的时间,但通常不超过前六个日历年。 

关键要点

  • 你的纳税申报表可以在你得到退税后审核。
  • 每年只有一小部分的美国纳税人申报表经过审计。
  • 国税局最多可以审计前三个纳税年度的报税表,在某些情况下,甚至可以追溯到更远的时间。
  • 如果审计导致纳税义务增加,您还可能受到罚款和利息。
  • 在申报前仔细审查你的报税表有助于将被审计的几率降到最低。

什么是税务审计?

每年,美国国税局都会选择大量的纳税申报表审计. 这个过程基本上涉及到由国税局代表检查您的报税表。检查您的报税表的人可能在寻找可能导致您少缴税款的错误或差异。如果需要,也可以要求审计欺诈有嫌疑。 

无论纳税人是否已获得退税,都可以选择纳税申报表进行审核。选择报税表进行审计有两个原因:随机选择和相关检查。根据美国国税局的数据,在2019财年,选择771095份报税表(约占报税总额的0.4%)进行审计,由此产生了约173亿美元的建议附加税。 

所以你被审计的几率很低。另一方面(见下文),有些回报比其他回报更容易被审计。

为了选择随机报税表进行审计,美国国税局使用统计公式将您的报税表与一组“正常”的类似报税表进行比较,以检查是否存在错误或差异。如果报税表上的任何项目突出显示为异常值,您可能会被选中。国税局选择报税表进行审计的其他方法包括相关的审查和匹配文件。 

国税局主要通过邮件或在当地国税局办公室进行个人面谈来进行税务审计。 

什么可以触发税务审计?

美国国税局并没有明确说明为什么它会选择一些报税表进行审计,而不是其他报税表。同样,值得注意的是,有些选择完全是随机的,这意味着你可以得到一个非常准确的回报,仍然被审计。

但如果你想知道什么可能会增加你被审计的几率,这里有一些常见的危险信号,可能会导致美国国税局仔细查看你的报税表:

赚取更高的收入。如果美国国税局怀疑你在偷工减料,尽量减少你的纳税义务,那么高收入者在纳税时可能会对你不利。在2017和2016纳税年度,与收入低于100万美元的纳税人相比,收入在100万美元或以上的纳税人被审计的几率要高得多。这一趋势并未在2018年显现,但考官们可能仍在审核报税表,而完整的数据也可能不在当年。 

没有申报你所有的收入。 如果你是一个独立的承包商,在上一年收到赌博或彩票中奖,或者经历了另一笔意外收入,如果不在报税表上报告这些事情,可能会引发审计。

如果您在提交报税表时没有申报任何收入,您应尽快提交修改后的报税表。你将需要支付任何税款,但这可以帮助你避免罚款和利息。

超额扣除。扣除有助于减少您当年的应税收入,并可能增加您的退款。但如果你看起来像是扣除额(或税收抵免 )你没有资格或你的扣除额似乎异常高,可能会促使国税局审查你的申报表。

做个体经营者。自营职业 意味着你可能有不正常的收入,或者你不是报告收入,而是报告业务损失。如果您的自营职业申报表显示任何收入或亏损的异常模式,国税局可能需要检查您的纳税申报是否准确。

与普遍的看法相反,声称内政部扣除额不会自动导致审核。事实上,美国国税局已经简化了扣除家庭办公室费用的方法。

使用整数。 你可能会认为在申报收入或支出时,向上或向下四舍五入比较容易,但这是不可能的。如果你的报税表上都是整数,国税局可能会大惊小怪,因为看起来你可能在猜测你的收入或支出实际是什么。

如果你的报税表是在收到退款后审核的呢?

如果你被审计了,接下来会发生什么取决于审计结果(或者没有)。税务审计可能导致不更正,或纳税人欠更多或有权获得更大退款的更正;尽管后者通常很少。 

如果你在审计后欠了税,尽快交税对你最有利。如果你不支付罚款,美国国税局可以对你进行评估,利息也会增加。如果你没有钱全额支付,请联系国税局讨论设置分期付款协议来支付你的欠税。 

诉讼时效

虽然美国国税局试图在纳税申报表一经提交就对其进行审计,但几年前收到的有关税务问题的审计通知并不罕见。国税局征收附加税的时间有法定时效。但这通常是报税表到期或提交后的三年,这取决于报税表的提交时间。

如果税务问题未能在法定时效允许的时间内解决,IRS可要求纳税人延长法定时效。纳税人可以拒绝这样的请求,迫使美国国税局仅根据可用的信息进行纳税决定。 

底线

你确实可以接受国税局的审计,即使你已经收到了退税。如果您被选中进行审计,请考虑您是否希望从税务专业人员那里获得帮助来指导审计过程。最重要的是,及时回复IRS的文件或其他信息请求,以便尽快解决审计问题。如果你最终不得不支付更多的税款,那么试着尽快付清,以减少罚款和利息。