当美国人继续应对COVID-19流感大流行的时候,也是时候关注2020纳税年度的申报季节了,包括现行和最新立法对2021年申报方式的影响。

冠状病毒相关的立法带来了一些变化,其他的也将发生。其中包括新的标准扣除额、收入门槛税级,某些税收抵免,以及提高退休储蓄限额。其他的,包括医疗和牙科费用以及州和地方销售税的扣除,保持不变。 

关键要点

  • 最近通过的冠状病毒立法增加了已经为2020纳税年度制定的税法修改。
  • 尽管刺激性支出与2020年的税收挂钩,但内置的保障措施将对税收的影响降至最低。
  • 2020纳税年度,已婚人士共同申报的标准扣除额增至24800美元,比2019年增加了400美元。
  • 2020年,用于确定是否有资格向传统IRA和Roth IRA缴纳免赔额的收入范围都有所增加。
  • 《重要关怀法案》的一项条款允许您扣除300美元的慈善捐款;
  • 放松退休账户提款和RMD的变化旨在提供帮助。
  • 2020年期间死亡的死者的遗产基本排除金额为1158万美元,高于上年的1140万美元。

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刺激性支出

你的1200美元(夫妇2400美元)刺激性支付,正式名称为;回收回扣“,”是预付款可退税抵税额关于2020年的税收。这意味着,无论你欠(或不欠)多少税的2020年纳税年度,你可以保留所有的退税,没有到期的税款。 

回扣以最低的价格逐步取消调整后总收入(AGI)单身人士为75000至99000美元(或联合纳税人为150000至198000美元),税率为每美元5%。由于刺激性支出将基于2018年或2019年的AGI,但技术上适用于2020年的AGI,因此可能存在一些差异。 别担心。那里的消息也很好。

  • 如果你2018年或2019年的AGI(无论哪一个是国税局根据你的刺激支付),低于2020年,导致更高的支付,你可以保持超额。
  • 如果您2018/19年的AGI高于2020年的AGI,您可以在2021年申报2020年税款时申请额外欠款。
  • 这也适用于17岁以下的受抚养人。如果根据2018/19报税表,其他人现在申请子女,但您在2020年报税表中合法地申请了该子女,您将在2021年申报时获得500美元的税收抵免,而根据2018/19报税表获得抵免的人将无需偿还。
  • 如果你在2020年有孩子,你可以在2021年申请时申请孩子,然后获得500美元的贷款。

最后,在2020年(或任何其他年份),您的退税不会增加您的应税收入。所有这些都是基于冠状病毒援助、救济和经济安全法不包含“追回”机制,政府可以通过该机制收回合法延长的资金。 

括号和费率

2020和2021纳税年度,最高税率仍为37%。这一税率适用于个人纳税人作为单个文件归档2020年收入超过518400美元,2021年收入超过523600美元。这一税率的收入门槛将为2010年的622050美元夫妻共同申报(MFJ)和311025美元已婚个人单独申请(MFS),2021年MFJ和MFS的门槛分别为628300美元和314150美元。 

下一个最高门槛的其他税率的收入范围如下:

  • 单身人士和MFS收入在2020年超过207350美元,2021年超过209425美元(MFJ在2020年超过414700美元,2021年超过418850美元)为35%
  • 2020年单身和MFS收入超过163300美元,2021年超过164925美元的占32%(MFJ 2020年为326600美元,2021年为329850美元)
  • 2020年单身和家庭金融服务收入超过85525美元,2021年超过86375美元(2020年家庭金融服务收入超过171050美元,2021年超过172750美元)为24%
  • 2020年单身和MFS收入超过40125美元,2021年超过40525美元的占22%(MFJ 2020年为80250美元,2021年为81050美元)
  • 2020年单身和MFS收入超过9875美元,2021年超过9950美元(MFJ 2020年为19750美元,2021年为19900美元)的12%

对于2020年收入为9875美元或以下(2021年为9950美元或以下)的单身人士和已婚夫妇,最低税率为10%。对于共同申报的已婚个人,2020年的总收入不得超过19750美元(2021年为19900美元或更少)。 

对于那些作为户主(HOH)的收入门槛与2020年37%、35%和32%的单身人群相同。在2021年,只有37%的门槛是相同的单打和霍,而较低的括号是非常略有不同。 

在其他HOH等级中,2020年的收入门槛在24%等级中为85501美元至163300美元;在22%等级中为53701美元至85500美元;在12%等级中为14101美元至53700美元;在10%等级中为14100美元。 

2021年的HOH收入门槛为:35%组为209401至523600美元,32%组为164901至209400美元,24%组为86351至164900美元,22%组为54201至86350美元,12%组为14201至54200美元,10%组为14200美元。 

资本利得

2020年长期资本收益率的收入门槛也提高到以下水平:

  • 单身和MFS收入为0%,最高40000美元,MFJ最高80000美元,HOH最高53600美元
  • 单次收入从40001美元到441450美元为15%,MFJ为80001美元到496600美元,MFS为40001美元到248300美元,HOH为53601美元到469050美元
  • 单笔收入超过441450加元、MFJ超过496600加元、MFS超过248300加元、HOH超过469050加元的,税率为20%

2021年,水平将为:

  • 单身和MFS收入为0%,最高40400美元,MFJ最高80800美元,HOH最高54100美元
  • 个人收入从40401美元至445850美元,MFJ为80001美元至501600美元,MFS为40401美元至250800美元,HOH为54101美元至473750美元,税率为15%
  • 个人收入超过445850加元、MFJ超过501600加元、MFS超过250800加元、HOH超过473750加元的,按20%计算

扣除额

结婚申报的标准扣除额在2020纳税年度增加到24800美元(2021年为25100美元)。对于单独申报的单身纳税人和已婚个人,2020年的标准扣除额提高到12400美元(2021年为12550美元)。对于户主,2020纳税年度的标准扣除额为18650美元(2021年为18800美元)。 

这个替代最低税(AMT)2020纳税年度单一申报人的免税额为72900美元,开始逐步取消,为518400美元(2021年,为73600美元,逐步取消,为523600美元)。对于联合申请的已婚夫妇,AMT免税额为113400美元,开始逐步取消,为1036800美元(2021年,为114600美元,逐步取消,为1047200美元)。 

如果你在2021年提交申请时采用标准扣除额,那么《关怀法案》允许对慈善机构的现金捐款扣除300美元。此外,对于那些逐项列出的人,法律取消了对现金缴款的60%调整后总收入(AGI)限制。个人可以选择扣除捐款高达其2020 AGI的100%。注:向捐助者建议的基金和支助组织捐款不符合条件。 

退休计划

参加雇主退休计划(如401(k)s、403(b)s、大多数457计划和联邦政府的节俭储蓄计划(TSP)从2019年的19000美元增加到2020年和2021年的19500美元。50岁及以上员工的补缴限额从2019年的6000美元增至2020年和2021年的6500美元。2020年和2021年,简单退休账户的缴费限额从2019年的13000美元提高到13500美元。 

纳税人可以扣除对某个项目的供款退休计划如果他们符合某些条件。在这一年中,如果纳税人或其配偶中的任何一方在工作时参加了退休计划,则可以减少或逐步取消扣除额。如果纳税人及其配偶都不在雇主资助的退休计划的保障范围内,则逐步取消扣除不适用。 2020年淘汰范围如下:

  • 对于工作场所退休计划覆盖的单身纳税人,2020年的逐步淘汰范围为6.5万至7.5万美元(2021年为6.6万至7.6万美元)。
  • 对于MFJ来说,工作场所退休计划涵盖了提供个人退休账户供款的配偶,2020年的逐步淘汰范围为10.4万美元至12.4万美元(2021年为10.5万美元至12.5万美元)。
  • 对于没有工作场所退休计划覆盖的个人退休账户供款人,如果他们的配偶在2020年的收入在19.6万美元到20.6万美元之间(2021年为19.8万美元到20.8万美元),那么这项扣除将逐步取消。
  • 如果已婚个人单独提交报税表,且该报税表由工作场所退休计划覆盖,则逐步取消的范围不受年度生活费用调整的影响,在2020年和2021年仍为0至10000美元。

Roth IRA供款不可扣除;此外,您可以向Roth IRA供款的金额有收入限制。纳税人为一个国家供款的收入逐步减少的范围罗斯个人退休账户2020年,单身人士和户主的收入为12.4万至13.9万美元(2021年为12.5万至14万美元)。对于联合申请的已婚夫妇,2020年收入逐步减少的范围为19.6万美元至20.6万美元(2021年为19.8万美元至20.18万美元)。 

2020纳税年度2020年4月1日当天或之后至2020年7月15日之前到期的季度预计税款可延迟至7月15日,无需罚款。

家庭的收入限制储蓄信贷(也称为退休储蓄供款信贷)对于中低收入工人,2020年共同申报的已婚夫妇为65000美元(2021年为66000美元),2020年户主为48750美元(2021年为49500美元),2020年单独申报的单身和已婚个人为32500美元(2021年为33000美元)。

退休基金提取及贷款

如果您有资格在2020年从您的合格退休基金中获得冠状病毒相关分配(CRD),则不会受到10%的提前提取罚款。分配将是应税的,但税款可以在三年内分摊,而不是在提取当年全部到期。如果您在三年内将资金支付回该计划,则该计划将被视为延期支付且不纳税。 

新规定还允许你申请一笔高达10万美元的贷款或雇主资助的退休计划中的金额(以较小者为准)。此外,如果你已经有一个未偿贷款,你可以延迟付款的贷款长达一年。(利息将累积。) 

要求的最低分配(RMD)

要求的最小分配(RMDs)对于IRA和固定缴款计划,例如利润分享和401(k)计划,在2020年免除。如果您在2019年年满70&12岁,这包括您的第一次RMD。您不必具备CRD资格才能获得此例外。如果您在2020年已经收到RMD,您可以在60天内将其回滚到计划中,并推迟支付该金额的税款。 

信用

2020纳税年度最高收入抵免(EIC)对于有三个或三个以上符合条件子女的符合条件纳税人为6660美元(2021年为6728美元)。 

新的“回顾”规则允许纳税人选择使用2019年的收入信息来确定他们是否有资格获得收入抵免和额外的子女税收抵免,如果他们2020年的收入低于他们2019年的收入并且这样做会导致更大的抵免。 

对于2020纳税年度调整后总收入(MAGI)已婚联合申报人用于确定终身学习学分为11.8万美元,逐步淘汰为13.8万美元(2021年为11.9万至13.9万美元)。对于单一申报人和户主,2020年和2021年的MAGI淘汰范围为5.9万美元至6.9万美元。如果你是一个已婚的个人,你不能申请信用证。 

请注意2021年美国救援计划法案将无子女家庭的EIC从543美元改为1502美元。

医疗支出

对于2020年和2021年的纳税年度,为健康保险缴纳的雇员工资减少的美元限额灵活支出账户(FSA)为2750美元,较2019年的上限上涨50美元。 

对于2020纳税年度,在医疗储蓄账户(MSA),该计划的年度免赔额必须不低于2350美元,但不超过3550美元(2021年为2400至3600美元)。对于自助保险,最高自付费用为4750美元(2021年为4800美元)。对于有家庭保险的参与者,年度免赔额下限为4750美元,免赔额不能超过7100美元(2021年为4800至7150美元)。对于家庭保险,2020纳税年度的自付费用限额为8650美元(2021年为8750美元)。 

遗产和礼物

2020年死亡的死者的遗产基本排除金额为1158万美元,高于2019年死亡的死者遗产的1140万美元。到2021年,排除金额将增至1170万美元。

2020和2021日历年的礼品年度除外费用为15000美元,与2019日历年相同。 

底线

美国国税局的通胀调整是为了使联邦税收与通胀保持一致,因此了解最新数据是值得的,你可以利用这些数据深思熟虑地规划2020年及以后的纳税年度。