什么是1040-NR表格:美国非居民外国人所得税申报表?

表格1040-NR是IRS所得税申报表的一个版本非居民外国人 如果他们在纳税年度在美国从事业务或全年从美国来源获得的收入,则可能必须提交。该表格还必须由需要提交1040-NR的死者代表以及需要提交表格的遗产或信托的代表提交。

而有些非居民外国人最终可能会欠税 由于填写了1040-NR表格,许多人收到了退款,因为他们在支付时代扣的税款超过了他们的责任。

填写1040-NR表格对于计划重返美国的非居民来说尤为重要。如果您希望修改您的签证条款,您可能需要证明您提交了任何所需的税务表格。

关键要点

  • 表格1040-NR通常适用于在美国从事贸易或业务或从美国获得收入的非居民外国人。
  • 在大多数情况下,非居民外国人是非美国公民,他们既没有通过绿卡测试,也没有通过实质性居留测试。
  • 表格1040-NR不能电子存档。必须填写、签署并邮寄到适当的地址;

谁需要1040-NR表格:美国非居民外国人所得税申报表?

如果以下任何一项适用于您,您需要提交表格1040-NR:

  • 在纳税年度,您是在美国从事贸易或业务的非居民外国人(即使您没有该贸易或业务的收入)。
  • 您是一名非居民外国人,在纳税年度期间未在美国从事贸易或业务,但从NEC附表第1行至第12行的美国来源获得收入,并且您所欠的部分美国税款未从该收入中扣除。
  • 你欠特别税,比如替代最低税(AMT)或家庭就业税。
  • 您收到了来自健康储蓄账户(HSA),一个阿切尔医疗储蓄账户(MSA)或医疗保险优势MSA。
  • 你自雇所得的净收入至少为400美元,你生活在一个与美国有着密切联系的国家 ;社会保障协议.
  • 您是死者的个人代表,死者本应被要求提交该表格;
  • 您代表的不动产或信托必须提交1040-NR表格。
Form 1040-NR Page 1.

表格1040-NR的所有页面可在IRS网站上查阅。 

提交表格1040-NR时的特殊注意事项

谁被认为是非居民外国人?

一般来说,如果不是美国公民的人在所涉纳税年度未通过绿卡测试或实质存在测试,则被视为非居民外国人。

绿卡测试

如果您在纳税年度的任何时候是美国的合法永久居民,您通过绿卡考试并成为外籍居民。通常,如果您获得美国公民和移民服务局(USCIS)或其前身组织移民归化局(INS)颁发的外国人登记卡(即绿卡),您就是合法的永久居民。除非被美国公民及移民服务局撤销或通过行政或司法程序被放弃,否则您将被视为具有居民身份。

实质存在性试验

实质性存在测试的依据是您在有关纳税年度和前两年在美国的停留时间。

为了通过测试,非公民必须同时通过31天和183天的测试,才能被视为外籍居民。

  • 如果您在纳税年度内至少在美国停留了31天,则您符合31天测试。
  • 如果下面第1行、第2行和第3行的答案加起来至少是183,那么你就符合183天的测试。
  1. 美国纳税年度天数x 1=\天
  2. 前一年在美国的天数x 1/3=天数
  3. 前二年在美国的天数x 1/6=天数

在某些有限的例外情况下,你可能会满足这两个测试之一,仍然是一个非居民外国人。例如,如果您符合与美国有所得税协定的国家的居民资格,并根据该协定要求较低的美国纳税义务,则情况就是这样。

我也可以填写1040表格吗?

表格1040和1040N-R并不相互排斥。换言之,在同一个日历年,出于税务目的,可以被视为美国居民和非居民。这叫做“成为一个”双重身份纳税人 .”

例如,那些在纳税年度开始时被归类为非居民外国人并在纳税年度晚些时候成为居民外国人的人必须提交一份标有“双重身份申报表”的1040表格。1040-NR表格将作为一份带有“双重身份声明”标签的附表附上

与此相反的情况,在纳税年度开始时成为非居民的外籍居民必须提交标有“双重身份申报表”的1040NR表格。他们将提交标有“双重身份声明”的1040表格作为附表

表格1040-NR可以电子存档吗?

表格1040NR不能电子存档。纳税人必须填妥并签署表格,然后邮寄至表格上的地址。