什么是1040-NR-EZ表格:某些无家属的非居民外国人的美国所得税申报表?

表格1040-NR-EZ是美国国税局非居民外国人纳税申报表的简化版本。“EZ”版本的表格是为那些美国收入来自工资、薪金、小费和其他合格来源的人准备的。那些获得应纳税利息、股息收入或希望为纳税目的向受抚养人索赔的人将使用该标准表格1040-NR .

表格1040-NR-EZ不再使用,您必须提交表格1040-NR如果你是非居民纳税人。

关键要点

  • 1040-NR-EZ表格是由非居民外国人提交的简化纳税申报表。
  • 如果您声称自己是受抚养人或被声称是受抚养人,您不能提交“EZ”版本的表格。
  • 如果您通过了“绿卡测试”或“实质存在测试”,您将被视为美国居民,不应提交非居民申报表。

谁需要提交1040-NR-EZ表格?

如果您是非居民且符合一系列标准,您只能提交“EZ”版本的税务表格。例如:

  • 你不能要求任何家属。
  • 你不能被称为依赖别人的美国纳税申报表。
  • 您来自美国的唯一收入必须来自工资、薪金、小费、州和地方所得税退款、奖学金或奖学金补助金以及非税利息或股息(您不能有应税利息或股息收入)。
  • 表格1040-NR-EZ第14行的应纳税所得额必须低于100美元。
  • 你不能申请任何税收抵免。
  • 除州和地方所得税外,您不能申请任何逐项扣除。

有关要求的完整列表,请参阅表格1040-NR-EZ的IRS说明。 

Form 1040-NR-EZ

表格1040NR-EZ的所有页面可在IRS网站上查阅。 

如何填写表格1040-NR-EZ

表格1040-NR-EZ是一份两页的文件,要求填写纳税人的姓名和地址,以及有关申报状况和收入的信息。第二页是“附表OI其他信息”,申报人提供国籍、税务居住国、签证或移民身份等信息。

与1040-NR表格不同的是,“EZ”表格不包括家属信息,因为有家属的非居民外国人不能使用简化版。而且,由于1040-NR-EZ表格仅由具有特定收入类型的纳税人使用,因此它也没有要求提供与美国贸易或商业有效相关的收入信息。 

表格1040-NR-EZ与表格1040NR的不同之处在于,既没有附表A(“分项扣除额”)也没有附表NEC(“与美国贸易或业务没有实际联系的收入税”)。 

谁是非居民外国人?

为了提交1040 NR EZ或1040NR表格,您必须是非居民外国人。如果您通过了绿卡测试或有关纳税年度的实质存在测试,您将被视为外籍居民,不能提交这些纳税表格。 

绿卡测试

根据绿卡测试,如果您在纳税年度的任何时候是美国的合法永久居民,您就是居民。在大多数情况下,您是合法的永久居民如果您获得了外国人登记卡(也称为绿卡)由美国公民及移民服务局(USCIS)或其前身移民归化局(INS)负责。 

实质存在性试验

确定居住身份的另一个标准是根据一个人在有关纳税年度和前两年在美国的停留时间。

如果非公民同时满足31天和183天被视为外籍居民的要求,他们就可以通过这一实质性的存在测试。

  • 如果您在纳税年度内至少在美国停留了31天,则您符合31天测试。
  • 如果下面第1行、第2行和第3行的答案加起来至少是183,那么你就符合183天的测试。
  1. 美国纳税年度天数x 1=\天
  2. 前一年在美国的天数x 1/3=天数
  3. 前二年在美国的天数x 1/6=天数

然而,在极少数情况下,你可能通过其中一项测试,仍然是一个非居民外国人的税务目的。例如,如果您居住在与美国有所得税协定的国家,并且您根据该协定寻求更低的美国税率,您将被归类为非居民。 

我也要提交1040表格吗?

如果你只是一年中的一部分时间的居民,你就是所谓的双重身份纳税人“两个都要归档表格1040以及1040-NR表格。例如,那些在纳税年度开始时被归类为非居民外国人并在该年度晚些时候成为居民外国人的人必须提交1040表格,以记录他们在美国居住时的收入。此外,当您是非居民时,您可以填写1040-NR或1040-NR表格来报告任何收入,顶部写着“双重身份声明”。 

如果你在纳税年度开始时是一名外籍居民,并在今年晚些时候成为美国的非居民,你会做相反的事情。然后,您将提交一份1040NR表格,以及一份显示您作为美国居民收入的声明。该声明可以是1040表格,上面写着“双重状态声明”。 

为税务目的确定您居住的确切日期,访问美国国税局出版物519,美国外国人税务指南. 

表格1040NR-EZ可以电子存档吗?

表格1040NR-EZ无法电子存档。纳税人填写并签字,然后邮寄到表格上的地址。