什么是1099-C表:取消债务?

表格1099-C(标题为取消债务)是1099表格系列由美国国税局(IRS)用来报告各种付款和交易,不包括雇员工资。如果600美元或以上的债务被取消或免除,贷款人和债权人必须向国税局和借款人发送1099-C。 

在大多数情况下取消的债务算作收入。如果你收到表格1099-C,您必须在您的个人所得税申报表的“其他收入”栏申报金额表格1040或者1040-SR。请注意,您必须将取消的债务包括在您的收入中,即使它少于600美元,并且您没有收到1099-C表。 

关键要点

  • 如果贷款人取消或免除600美元或以上的债务,则必须将1099-C表发送给IRS和借款人,以便在其纳税申报表中包含。
  • 如果您收到1099-C,您可能需要在您的所得税申报表上申报应纳税所得额。
  • 因为它被认为是收入,被取消的债务有税务后果,并可能降低任何退税你是到期的。

谁能提交1099-C表:债务注销?

如果你从商业贷款机构借钱,其中至少600美元的债务被取消或免除,你应该收到贷款机构的1099-C表格(国税局也收到一份副本)。贷款人发送1099-C表格的常见原因包括止赎收回、将财产归还贷款人、放弃财产、对主要住宅的贷款修改,以及解决信用卡债务. 

如果您收到1099-C,请确保信息正确。如果没有,请联系贷款人并要求提供更正的表格。

1099-C表格的用途是什么?

表格1099-C用于报告600美元或以上的已取消或免除债务。贷款人将表格提交给国税局和借款人,借款人使用表格在其所得税申报表上报告取消的债务。

例如,假设你借了10000美元,在还了4000美元之后就违约了。如果贷方不能从您那里收回剩余的债务,贷方可以取消债务——在本例中为6000美元。该金额在表格1099-C中列报,通常是您的应纳税所得额。

据美国国税局称,有些情况下,被取消债务的收入可能不应纳税,包括:

这个美国救援计划包括一项规定,从2021年1月1日到2025年12月31日,所有学生贷款减免都完全免税。

此外,某些类型的抵押贷款债务可能被排除在税收之外。2007年的《抵押贷款免除债务减免法》(延长至2020年)允许个人排除贷款人取消的高达200万美元的某些抵押贷款债务,如果这涉及取消抵押品赎回权、卖空或对主要住宅本金金额较低的抵押贷款进行重组。 

如何阅读1099-C表:取消债务

所有版本的1099-C表格可在国税局网站上查阅。 

下面,您将看到1099-C表格的快速摘要。表格左侧包括债权人和借款人(债务人)的详细信息,包括姓名、地址、税号和相关账号。表单右侧有七个框:

  • 方框1:可识别事件的日期。方框1显示了最早可识别事件发生的日期或债务解除的日期。
  • 方框2:债务清偿额。方框2显示实际或视为清偿的债务金额(如果您不同意该金额,请联系债权人)。
  • 方框3:利息,如果包含在方框2中。方框3显示了方框2中所列债务的利息。
  • 方框4:债务说明。方框4显示债务说明。如果第7栏填写完整,第4栏也会显示属性说明。
  • 方框5:勾选债务人是否负有偿还债务的个人责任。方框5显示在债务产生时或最后一次修改债务时(如适用),您是否负有偿还债务的个人责任。
  • 方框6:可识别的事件代码。方框6显示债权人提交表格的原因。
  • 方框7:财产的公平市场价值。如果在同一年内发生了与被取消债务相关的取消抵押品赎回权或放弃财产,方框7显示公平市场价值,或者您将收到一份单独的1099-a表格。
1099C
1099摄氏度。

所有以前版本的1099-C表格可在IRS网站上获得。 

从何处获得1099-C表格:取消债务

如果你从贷款人那里借钱,并且至少600美元的债务被取消或免除,你应该从贷款人那里收到1099-C表格(国税局也收到一份副本)。贷款人发送1099-C表格的常见原因包括丧失抵押品赎回权收回、将财产归还贷款人、放弃财产、修改主要住宅的贷款,解决信用卡债务,以及对收入驱动型还款计划借款人的联邦学生贷款减免。如果你本应该收到但没有收到,请联系债权人。你有责任在你的报税表上包括取消的债务。 

邮寄1099-C表:取消债务

1099-C共有三份。贷款人必须向国税局提交副本A,向您发送副本B,并保留副本C。当您提交纳税申报表时,您不需要提交1099-C表格,但您应该保留该表格以备记录。