什么是709表格:美国赠与(和代际转移)纳税申报表?

国税局表格709用于报告可能受到联邦赠与税而且是肯定的代际转移税 . 此表格用于报告您在有生之年向他人赠送的应税礼品,包括现金或有形实物资产(如房地产)的礼品。当将财产转让给比捐赠者年轻至少37&12;岁的受益人(配偶除外)时,它还用于分配终身代际免税。

表格709应与您的纳税申报表一起提交,您在任何一年中作出应税的礼物,但提交此表格并不一定意味着您将欠礼物或跨代转让税。(跨代转让税是对跨代转让财产征收的附加税,简称跨代转让) 

关键要点

  • 表格709用于申报应税赠品和跨代免税分配。
  • 某些类型的金融赠品可能被排除在赠品税之外。
  • 当一个跨代信托被用来在家庭成员之间转移资产时,跨代税确保支付适当数额的遗产税。
  • 表格709必须每年提交您的应税礼品,并包括在您的定期纳税申报表。

谁可以提交709表格:美国礼品(和跨代转让)纳税申报表?

当你向某人提供财务礼物时,你不是礼物的接收者,你有责任支付任何所欠的礼物税。如果您在任何一个纳税年度向某人赠送现金、财产或其他资产,您需要提交709表格来申报礼品。

2021年3月17日,美国国税局(IRS)宣布,2020纳税年度所有纳税人的联邦所得税申报到期日将自动从2021年4月15日延长至2021年5月17日。这只适用于个人联邦收入申报表和2021年4月15日到期的税款,不适用于州税款或存款或任何其他类型的联邦税款。 ;

出于IRS报告的目的,礼物是:

&直接或间接地向个人进行的任何转让,其中未收到全额对价(以金钱或金钱价值衡量);

可被视为应税赠品的情景示例包括:

  • 向成年子女赠送首付资金,帮助他们购买住房
  • 直接送给学生以帮助支付学费的现金礼物
  • 你送给某人的不动产或其他财产的礼物
  • 存入银行的资金529大学储蓄账户代表受益人而不是你自己或你的配偶
  • 原谅你借给别人的贷款

然而,在某些情况下,金融赠品不需要缴纳赠品税。其中包括:

  • 属于年度排除限制
  • 送给配偶的礼物
  • 你为他人支付的学费或医疗费
  • 赠送给政治组织供其使用的礼物

2021年的年度除外责任限额为15000美元;对于提交联合申报表的已婚夫妇,这一限额翻了一番,达到30000美元。这一限制适用于每位接受者,因此,如果您已婚并有三个孩子,您和您的配偶每年可以共同向他们每人赠送高达30000美元的礼物,而不超过排除限制。这叫做礼品分割 ,但只有当你和你的配偶提交联合纳税申报表时才允许。

学费或医疗费的赠品必须直接支付给帐单方,以避免产生赠品税。例如,如果你想帮助孙辈支付大学费用,你需要直接向学校支付学费。相反,如果你把钱交给你的孙辈来支付他们的学费,那就属于应税礼物的范畴。如果你在支付医疗费用,情况也是如此。您需要直接向医疗保健提供者付款,以避免礼品税的影响。

捐赠给符合条件的慈善机构通常不需要缴纳捐赠税,如果您使用附表A逐项列出,则可以从您的税款中扣除。

如何提交表格709:美国礼品(和跨代转让)纳税申报表

您必须为任何纳税年度提交709表格,在该纳税年度内,您作出应税礼品,除非您包含在前面提到的除外责任范围内。如果您使用网上报税软件以电子方式提交您的报税表,您将无法在线填写此表格。表格709必须打印并邮寄给美国国税局,这是少数几个不可能的税务表格之一电子文件. 

表格本身是一份五页的文件,分为几个部分,包括:

  • 个人信息
  • 你的财务礼物的细节
  • 有关跳过生成传输的详细信息
Form 709

你需要完成你的常规任务表格1040在填写709表格之前,因为表格要求您将信息从附表A附表B . 这为流程增加了一个步骤,因为您无法使用在线税务准备软件程序自动执行此操作。表格709连同您的纳税申报表的其余部分在年度申报截止日期前到期。2021年的日期是4月15日。

如果你认为你需要更多的时间来准备你的报税表,你可以申请延期纳税. 申请延期可以让你在10月15日之前完成报税表。您可以通过填写国税局8892号表格申请将709号表格延期六个月。需要注意的是,此表格仅适用于赠与税或跨代纳税申报的延期。如果你需要一个扩展名来提交其余的报税表,你也需要提交IRS表格4868.

美国国税局已将俄克拉荷马州和得克萨斯州受严重冬季风暴影响的纳税人的纳税截止日期延长至2021年6月。

下载表格709:美国礼品(和跨代转让)纳税申报表

表709是可供下载 在国税局网站上。此表格可免费下载,并在申报礼品税和跨代免税时使用。虽然表格有五页长,但您可能不需要填写所有部分,这取决于您报告的年度信息。

如果您要提交纸质报税表并打印一份709表格,您可以将其邮寄至IRS,地址:美国国税局服务中心,收件人:E&G Stop 824G,7940 Kentucky Drive,Florence,KY 41042-2915。如果您以电子方式提交了纳税申报表的其余部分,您会将您的709表格发送到同一地址。

如果您不熟悉税法,填写和提交709表格可能会令人困惑,因此您可能需要咨询税务专业人士,然后才能最终确定您的报税表。