什么是医疗保险税?

医疗保险税,又称“医院保险税”,是联邦就业税,为医疗保险计划的一部分提供资金。就像社会保障税,医疗保险税从雇员的工资中代扣代缴或作为自营职业税.

医疗保险税支付医疗保险计划的一部分,其中包括65岁或以上的个人和有某些残疾或医疗条件的人的医院保险。医疗保险包括医院探视、临终关怀和疗养院护理,以及一些家庭保健。

关键要点

  • 医疗保险税为老年人和残疾人的住院、临终关怀和疗养院费用提供资金。
  • 2021年,医疗保险税率为2.9%,由雇员和雇主分摊。
  • 自营职业者负责医疗保险税的两部分,但仅占商业收入的92.35%。
  • 有两个额外的医疗保险附加税,适用于某些高收入者。

医疗保险税如何运作

几乎任何人在美国工作的人必须缴纳医疗保险税. 在联邦保险缴款法案(FICA)雇主必须从雇员的工资中扣除医疗保险税和社会保障税。同样地《个体经营者供款法》(SECA)要求自营职业者缴纳医疗保险税和社会保障税作为自营职业税的一部分。

医疗保险税和社会保障税被投入美国财政部持有的信托基金。医疗保险税保存在医院保险信托基金中,用于支付医疗保险A部分。医疗保险B部分(医疗保险)和医疗保险D部分(处方药保险)的费用由补充医疗保险信托基金支付,该基金由受益人支付的保费、税收和投资收益提供资金。

这笔钱是打算用的对于当前和未来的医疗保险受益人. 不过,根据2019年受托人报告,医院保险信托基金一直面临偿付能力和预算压力,预计到2026年将耗尽。 如果发生这种情况,医疗保险服务可能会被削减,或者立法者可能会找到其他方式来资助这些福利。

2020年冠状病毒援助、救济和经济安全法扩大了医疗保险计划,以涵盖受COVID-19大流行影响的个人的治疗。这包括增加医疗保险的住院费用和与COVID-19相关的耐用医疗设备。

2021年医疗保险税率

2021年,医疗保险税率为2.9%,由雇主和雇员平均分摊。W-2员工支付1.45%,其余1.45%由雇主支付。自营职业者既被视为雇员又被视为雇主,必须全额支付2.9%。与社会保障税不同,医疗保险税没有收入限制。

个人的医疗保险工资 需要缴纳医疗保险税。这通常包括工资、小费、假期津贴、奖金、佣金和其他最高20万美元的应税福利。

医疗保险附加

2013年平价医疗法案(ACA) 引入了两项医疗保险附加税来资助医疗保险的扩张:额外的医疗保险税和净投资所得税。这些附加税都适用于高收入者,而且针对不同类型的收入。纳税人有可能同时受到医疗保险附加税的影响。

附加医疗保险税

额外的医疗保险税适用于收入(包括工资、补偿和自营职业收入)超过一定阈值的个人。例如,收入超过20万美元的单身申请者和收入超过25万美元的已婚夫妇共同申请,都要缴纳额外的医疗保险税。

医疗保险附加税率为0.9%。但是,增加的0.9%只适用于纳税人起征点以上的收入。 例如,如果你的年收入为22.5万美元,那么前20万美元需缴纳1.45%的医疗保险税,其余2.5万美元需缴纳0.9%的额外医疗保险税。

与最初的医疗保险税一样,附加税从雇员的工资中预扣或用自营职业税支付。但是,没有雇主支付的额外医疗保险税部分。员工有责任支付0.9%的全部费用。

净投资所得税

净投资所得税,也称为“非劳动收入医疗保险缴款附加税”,是对净投资收入额外征收的3.8%的税。与额外的医疗保险税一样,没有雇主支付的部分。

净投资收入可能包括应纳税利息、股息、不合格年金、资本利得和租金收入。它不包括已经被排除在所得税之外的收入,例如免税市政债券利息。净投资所得税适用于个人净投资收益,或是多余的调整后总收入(MAGI)超过某些阈值,以较小者为准。

举个例子,假设一对夫妻共同申请获得了22.5万美元的工资。在同一纳税年度,这对夫妇还获得了5万美元的投资收入,使他们的MAGI达到27.5万美元。夫妻共同申报的净投资所得税起征点为25万美元。这对夫妇需要支付3.8%的税款,以超出的MAGI(25000美元)或投资收入总额(50000美元)中的较小者为准。在这种情况下,这对夫妇将欠净投资所得税950美元(3.8%x 25000美元);