2019年12月19日,参议院批准了2019年《建立每个社区促进退休法案》(俗称《保障法案》),该法案最初于2019年7月在众议院获得通过,作为法案的一部分年终拨款法并伴随税收措施,并于2019年12月20日由总统唐纳德·特朗普签署成为法律。这项影响深远的法案包括一些重要条款,旨在增加获得税收优惠账户的机会,防止美国老年人的资产寿命延长。 

关键要点

  • 《安全法》于2019年12月20日成为法律。
  • 《安全法案》使小企业主更容易建立“安全港”退休计划,成本更低,管理更容易。
  • 许多兼职工人有资格参加雇主退休计划。
  • 《安全法案》将退休计划参与者需要接受最低分配(RMDs)的年龄从70岁推迟到72岁,并允许传统的个人退休账户所有者无限期地继续缴纳。
  • 《安全法案》规定,大多数继承个人退休账户的非配偶接受的分配最终在10年内清空账户。
  • 安全法案允许401(k)计划提供年金。

陷入困境的退休制度

美国的退休制度正酝酿着麻烦,这需要大多数工人补充社会保障 有了个人储蓄,得到了广泛的认可。

根据美国劳工统计局(U.S.BureauofLaborStatistics)在2020年公布的数据,只有55%的成年平民参加了工作场所退休计划。甚至那些做了的人常常不幸地落在后面 当涉及到投资时,他们的薪水的一部分。

例如,财富管理巨头先锋(Vanguard)在2019年初披露,中位数401(千)对于65岁及以上的人来说,余额仅为58035美元。 《安全法案》旨在鼓励那些此前一直回避这些计划的雇主开始提供这些计划,因为这些计划可能成本高昂且难以管理。

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2019年5月美国众议院通过《安全法案》的差额。

众议员理查德•E•尼尔(Richard E.Neal,马萨诸塞州民主党)在法案于2019年5月通过众议院后发表声明说:“随着这项法案的通过,众议院在解决我们国家的退休危机和帮助各个年龄段的工人为未来存钱方面取得了重大进展。”。

在参议院纠结

尽管《安全法案》在众议院获得压倒性支持,但直到附在特朗普总统在众议院被弹劾后第二天通过的拨款和增税法案之后,该法案才在参议院获得通过。

2019年7月初,planadviser报道称,两名共和党参议员(其中一人是德克萨斯州共和党参议员特德·克鲁兹)在拖延时间。据华盛顿一位内部人士透露,克鲁兹正试图对529个账户的部分进行调整,以便家长也能将其用于家庭教育支出。 

今年10月,planponsor援引TIAA政府关系高级主管克里斯•斯彭斯(Chris Spence)的话说,该法案一直处于“立法的边缘”; 与克鲁兹一样,另外两位参议员迈克·李和帕特·图米对一些技术问题持保留意见。斯彭斯对此持乐观态度,并正确地预测,通过这一法案的途径可能是通过一项更广泛的法案,该法案必须在2020年底前获得通过。

安全法案的主要条款

《安全法案》调整了许多与安全相关的规则税收优惠 退休账户。它的作用如下:

  • 通过提高“安全港”退休计划中员工的自动登记上限,使小企业更容易设立401(k)计划,从工资的10%提高到15%。
  • 为创建401(k)或简单的个人退休账户计划并自动注册的雇主提供每年500美元的最高税收抵免。
  • 使企业能够与全年工作1000小时或连续三年工作500小时的兼职员工签约。
  • 鼓励计划发起人在保险公司无法履行其财务义务的情况下,通过减少其责任,将年金作为一种选择纳入工作场所计划。
  • 推迟退休计划参与者需要参加的年龄要求的最小分配(RMDs)从70½;到72。
  • 为创建401(k)或简单的个人退休账户计划并自动注册的雇主提供每年500美元的最高税收抵免。529个账户符合条件的学生贷款还款(每年不超过10000美元)。
  • 允许从401(k)账户中免费提取5000美元,以支付生育或领养子女的费用。
  • 鼓励雇主在401(k)计划中加入更多的年金,消除他们对年金提供者无法提供时承担法律责任的恐惧,也不要求他们选择成本最低的计划。(这可能是一个双刃剑。员工需要格外仔细地查看这些选项。)

法案中的另一个关键变化是为所有这些付出代价:取消了一项被称为个人退休账户 该法案允许继承退休账户的非配偶在其有生之年延长支出。新规定要求继承的爱尔兰共和军在原账户持有人死亡后10年内全额支付,估计将增加157亿美元的额外税收。

规划者评估这些变化

退休规划师郑玛格丽塔 位于马里兰州盖瑟斯堡的蓝海全球财富公司(Blue Ocean Global Wealth)首席执行官梅德韦杰夫警告说,该法案远不是解决美国退休挑战的万全之策,她说,其中一些条款代表了朝着正确方向迈出的一步。

她特别指出,减少员工申请401(k)计划所需的工作时间有助于扩大参与度。“这对兼职员工很有帮助,不管他们是刚进入职场还是即将离职,”程说。

她赞成增加529个账户的灵活性,这些账户可以用来偿还法案规定的一些学生贷款。她说,这是一个很好的选择,对于那些可能在教育储蓄账户中有剩余资金,并且希望帮助已经毕业的孩子的父母来说。“安全法案提供了更多的灵活性,”程说。

对于洛杉矶的一位理财规划师davidrae来说,考虑到人们比上一代人活得更长,将最低分配的起始年龄提高到72岁也是有意义的。Rae说:“取消RMD将有助于人们使他们的钱能持续更长一点,尤其是因为更多的人需要以后工作。”。

对IRAs的影响

《安全法案》对IRAs和401(k)等退休账户的影响将是巨大的。埃里克·布朗南坎特 ,CPA,CFP®;,Betterment税务主管,概述了将发生什么变化以及它将如何影响储户。

继承的IRA: 《安全法案》中最直接影响普通美国人的部分是其针对继承的伊拉克的新指导方针。因此,假设您作为非配偶受益人继承了一项退休计划,如个人退休账户或401(k)计划。根据旧规定,您可以在余生中从该退休账户中提款,但根据安全法案,您必须在10年内取出这笔钱。基本上,通过安全法案,你必须尽快交税。那些在401(k)或个人退休账户中存了很多钱,希望把钱留给非配偶受益人的人,可能会重新考虑他们选择谁作为受益人的策略,认识到这个新的、更短的时间框架。

爱尔兰共和军捐款: 《安全法案》也将影响爱尔兰共和军的传统捐款。根据旧的规定,你必须在70岁以下才能为传统的个人退休账户供款,但根据安全法案,任何年龄段的人都可以为传统的个人退休账户供款。当然,你仍然需要能够证明自己的收入(比如工作或自营职业),但在安全法案出台之前,如果你已经85岁了,而且还在工作,你就不能为传统的个人退休账户供款。现在,无论您的年龄如何,您仍然可以进行贡献:70岁以上的员工现在可以进行传统的IRA贡献,这也可能允许他们进行后门Roth IRA贡献;

对学生债务的影响

安全法案还允许人们在有生之年从529计划中提取最多1万美元,免税,以偿还学生贷款债务。最初,529个计划是严格的专上教育费用,但这已经扩大到包括K-12费用。

根据安全法案,529笔资金可用于偿还大学债务。也就是说,并非所有的州都允许学生贷款福利在州一级免税。

底线

《安全法案》最终是否会成为退休游戏规则的改变者,还有待观察。但有一点是非常清楚的:先前的规定不允许有足够多的美国人存下他们最终需要的钱来保证退休。