什么是1040表格:美国个人所得税申报表?

表格1040为标准国税局(IRS)个人纳税人用于申报其年度收入的表格纳税申报表 . 该表格包含要求纳税人披露其当年应纳税所得额的部分,以确定是否还欠额外税款或申报人是否会收到退税。

关键要点

  • 表格1040是个人纳税人用来向国税局申报税款的表格。
  • 该表格确定是否应缴纳附加税或申报人是否将收到退税。
  • 个人信息,如姓名、地址、社会保险号码和家属人数,请填写1040表格。
  • 申报人还需要申报工资、薪金、应纳税利息、资本利得、养老金、社会保障福利和其他类型的收入。
  • 纳税人可能需要根据自己的情况提交1040份补充税表格。

理解表格1040:美国个人所得税申报表

在大多数年份,1040表格需要在4月15日前提交给美国国税局。 每个收入超过某个起征点的人都必须向IRS提交所得税申报表(企业有不同的表格来报告其利润)。

由于冠状病毒大流行,美国国税局将个人2020年联邦纳税申报日期延长至2021年5月17日,而此前的截止日期为2021年4月15日。此外,由于2021年2月袭击德克萨斯州、俄克拉荷马州和路易斯安那州的冬季风暴,美国国税局将这些州2020年联邦个人和商业税申报截止日期推迟到2021年6月15日。

法案通过后,美国国税局对2018纳税年度的1040表格进行了大修减税和就业法案根据该机构的说法,它研究了“改进1040申报经验的方法”。新的、较短的1040被称为缓解未来税法变化的沟通,减少纳税人必须从中选择的1040的数量。2020纳税年度的1040表格将于2021年提交,包括两页,可在国税局网站上查阅。表格1040可邮寄或电子存档。

表格1040提示报税人提供他们的备案情况 ,例如姓名、地址、社会保险号码(可能还需要配偶的一些信息)和受抚养人的人数。表格还询问了全年的医疗保险,以及纳税人是否愿意向总统竞选基金捐款3美元。

Form 1040 Page 1.

表格1040的所有页面可在国税局网站上查阅。 

1040收入部分要求申报人申报工资、薪金、应纳税利息、资本利得、养老金、社会保障福利和其他类型的收入。它还允许申报者申请新的更高标准的减税和裁员法案。2020年的扣除额如下:

  • 单身或已婚单独申报,12400美元
  • 夫妻共同申报或者一个符合条件的寡妇,24800美元
  • 户主,18650美元

2021纳税年度(将于2022年申报)的数字有所增加,具体如下:

  • 单身或已婚单独申报,12550美元
  • 已婚或符合条件的寡妇(er),25100美元
  • 户主,18800美元

65岁或以上或失明的人可额外扣除(见1040表格第一页的“年龄/失明”):

  • 单身或户主申请者,1650美元
  • 已婚共同申报,65岁以上或失明的配偶每人1300美元。

新的税收立法取消了许多扣减,包括未支付的员工费用、税务准备费和工作调动(现役军人除外)。 

新的1040使用了美国国税局所谓的“积木”方法,允许纳税人只在报税表中添加他们需要的明细表。一些个人现在可能需要在1040中提交六个新的补充附表中的一个或多个,除了长期存在的营业收入或亏损等项目的附表之外,这取决于他们是申请税收抵免还是欠附加税。然而,许多个人纳税人只需要提交1040份纳税申报表,而无需提交时间表.

接受;股息&例如,如果总额超过1500美元,则必须提交附表B,即报告应纳税利息和;普通股股利. 

同样,那些希望在其1040中申请逐项扣除的人必须完成附表A. 国税局也有一些工作表,以帮助纳税人计算某些信贷或扣除额的价值。 

1040表格类型:美国个人所得税申报表

在某些情况下,纳税人可能需要提交不同版本的1040表格,而不是标准版本。以下是选项。

表格1040-NR

各种各样的非居民外国人 或其代表需要提交此表格:

  • 在美国从事贸易或商业活动的人
  • 必须提交1040-NR表格的死者代表
  • 代表必须提交1040-NR的不动产或信托的人

请注意,对于2020年及以后的纳税年度,申报人将不再使用1040NR-EZ表格,而是使用1040-NR表格。

此外,美国国税局还编制了1040-SS和1040-PR。1040-SS适用于美属萨摩亚、北马里亚纳群岛自由邦、关岛、波多黎各或美属维尔京群岛的居民,这些居民拥有净自营职业收入,不必向美国提交1040表。1040-PR表是相当于1040-SS表的西班牙语。

表格1040-ES

此表格用于计算和支付估计的季度税款。估计所得税适用于不需要预扣的收入,包括自营职业收入、利息、股息和租金。这可能还包括失业补偿金、养老金收入和社会保障福利的应税部分。

表格1040-V

这是纳税人就1040或1040-NR中“您欠的金额”一行的任何余额支付的一份声明。

表格1040X

如果申报人出错或忘记在任何1040表格中填写信息,表格1040X 用于对以前归档的1040进行更改。

表格1040-SR

美国国税局在2019年为老年人推出了一份新的1040表格。改变包括一个更大的字体,没有阴影(阴影部分可能很难阅读),和一个标准扣除图表,其中包括额外的标准扣除老年人。在网上填税的老年人不会注意到这一差别,但那些在纸上填税的人应该会受益。