什么是408(k)计划?

408(k)账户,通常称为简化的员工养老金(SEP)计划是雇主赞助的退休储蓄计划。408(k)计划是九月流行的401(k)计划的版本 . SEP适用于规模较小的公司,例如员工人数少于25人的公司。

SEP-IRA只允许雇主为计划供款,而不允许雇员供款。这类计划也适用于个体经营者和独资经营者。

关键要点

  • 408(k),也称为简化的员工养老金(SEP),是雇主赞助的类似于401(k)的退休计划。
  • 408(k)计划适用于员工人数不超过25人的公司。
  • 408(k)计划只允许雇主供款。
  • 408(k)计划适用于自营职业者,他们与雇主的缴费限额相同。

理解408(k)计划

尽管术语408(k)通常用于描述账户,但它指的是账户国内税收代码 (IRC),详细说明简化员工养老金(SEP)和减薪简化员工养老金(SARSEP)账户(定义见IRC 408(k)(6))。雇员不得为雇主制定的计划供款。在账户的整个生命周期内,在提取资金之前,存款不会被视为收入。

有自营职业收入并为雇主工作的参与者可以向408(k)账户供款,并参与雇主的退休计划。雇主的年度供款不能超过雇员工资的25%或2021年的58000美元(高于2020年的57000美元),两者中的较小者。2021年收入超过29万美元(高于2020年的28.5万美元)时,不能计算年度补偿限额。在营业税申报表上申请的供款最大扣除额为员工账户供款总额或薪酬的25%,两者中较小者。 

408(k)计划与401(k)计划

参与传统教育401(k)计划继续增长。据晨星公司统计,2019年,43%的员工参与了固定缴款计划,如401(k)计划,401(k)计划中有6.4万亿美元的资产。 

401(k)计划改革曾因其高收费和有限的选择权而饱受诟病,但为了让员工受益,该计划进行了几次改革。一般的401(k)计划提供了近二十种投资选择,根据员工的偏好平衡风险和回报。与SEP不同的是,雇员可以为401(k)计划供款,对于雇员人数超过25人的公司来说,这仍然是一种受欢迎的退休储蓄选择。

对更多美国人来说是可行的

与此同时,基金支出和管理费用要么保持在水平,要么下降,这使得这一选择对更多美国人是可行的。许多计划还增加了其他功能,如自动注册、提高收费透明度、额外的低成本指数基金选择以及为即将退休的人补缴会费。

供款限额与通货膨胀挂钩,允许参与者随着时间的推移对计划作出更大的供款。尽管如此,通过教育和信息披露活动,对401(k)计划有更好、更广泛的了解,将继续促进参与。

虽然401(k)计划的资金来源是税前美元(这导致了对后续提款的征税),但罗斯401(k) 是另一种雇主赞助的投资储蓄账户,由税后资金提供资金。这意味着,当员工在适当的时间提取资金时,他们将不纳税。

但是,如果员工在59岁½;之前提取供款,他或她可能要承担税款以及10%的提前提取罚款。这种过早退出惩罚适用于传统和Roth 401(k)计划,以及408(k)计划。然而,Roth 401(k)非常适合那些认为退休后将处于更高税率等级的人。