什么是457计划?

一般来说,457个计划不合格,税收优惠;递延补偿退休计划 由州政府、地方政府和一些非营利雇主提供。符合条件的参与者可以进行工资递延供款,存入允许复利的税前资金,在提取前不征税。

457计划的工作原理

值得注意的是,457个计划在性质上与401(千)计划,只有而不是 它们面向营利性公司的员工,面向州和当地的公共工作者,以及某些非营利组织(如慈善机构)的高薪高管。

这些活动的参与者固定缴款计划 把他们工资的一部分留作退休之用。这些资金被转移到退休账户,在那里它们增值而不纳税。457计划有两种类型:

  • 457(乙):这是最常见的457计划,提供给州和地方政府雇员。
  • 457(女):向高薪酬政府和精选非政府雇员提供的计划。

员工最多可贡献其工资的100%,前提是不超过当年适用的美元限额。如果计划不符合法定要求,则资产 可能会受到不同规则的约束。

关键要点

  • 457个计划是国税局批准的,税收优惠的雇员退休计划。
  • 它们由州、地方政府和一些非营利雇主提供。
  • 参与者最多可贡献其工资的100%,前提是不超过当年适用的美元限额。
  • 该计划产生的任何利息和收益在资金提取之前都不会被征税。

457(b)计划捐款

到2021年,员工可以每年高达19500美元 . 在某些情况下,工人能够做出更大的贡献。

例如,如果雇主允许;追赶贡献 ,50岁以上的员工可额外缴纳6500加元,最高缴费限额为26000加元(19500加元+6500加元);

此外,457(b)计划还设有“双限额赶超”条款。这是为了让即将退休的参与者能够补偿他们没有为该计划缴款但有资格这样做的年份。在这种情况下,退休年龄在三年以内的雇员(按其计划规定)可以缴纳39000美元,是年度缴费限额的两倍。  ;

在某些情况下,一个457计划的参与者在一年内可以为他们的计划贡献多达39000美元。

457(b)计划的一个鲜为人知的特点是;国税局 (IRS)还有特殊的补足延期。特殊的退休前补缴延期允许参与者在达到正常退休年龄之前的三年内缴纳额外的供款。退休前的特殊补足限额是正常限额的两倍,2020年和2021年总计为3.9万美元。

顾问洞察

Dan Stewart,CFA®;
Revere Asset Management,德克萨斯州达拉斯

457个计划在进行分配时作为类似401(k)或403(b)的收入征税。唯一的区别是没有退市处罚,它们是唯一没有提前退市处罚的计划。但你也可以选择在爱尔兰共和军展期中滚动资产。通过这种方式,您可以更好地控制分发,并且只在需要时使用它们。因此,如果你把全部金额作为一次总付,那么全部金额都会加到你的收入中,可能会把你推到一个更高的税率等级。

有了滚动路线,你今年可以拿出一点,按需类推,从而更好地控制你的税收。尽管它仍在爱尔兰共和军内部,但它仍在继续增加递延税款,并受到债权人的保护。

457(b)计划的优点

在税前基础上从工资中提取供款,从而降低了成本应纳税所得额 . 例如,如果Alex每月收入4000美元,并向457(b)计划供款700美元,则Alex当月的应纳税所得额为3300美元;

员工还可以选择将自己的贡献投资于共同基金. 重要的是,这些车辆产生的任何利息和收入在资金提取之前都不会被征税。此外,如果员工辞职,或提前退休,需要提取资金,则有不罚10%费用;与401(k)不同,和403(乙) 计划;

然而,如果457计划的任何提前分配是由合格退休计划(如401(k)计划)的直接转移或展期产生的,则需缴纳10%的罚金税。

457(b)计划的限制

雇主对等捐款 计算最大贡献限额。例如,如果雇主向该计划缴纳1万美元,雇员只能在达到1.9万美元的缴费限额之前再缴纳9000美元(除非允许他们使用补缴选项)。在实践中,大多数政府雇主不提供供款匹配。