什么是额外的自愿捐款?

额外自愿捐款(AVC)是一个描述员工递延税款向退休储蓄账户支付的超过他或她的雇主匹配金额的款项。雇员可每年额外提供自愿捐款,数额不超过雇主批准的数额国税局 (国税局)。

关键要点

  • 额外的自愿供款是雇主对退休计划的相应供款之外的雇员供款。
  • 一旦退休后提取基金,超额供款将引发6%的超额供款税。
  • 在2020年和2021年,401(k)计划的供款限额为19500美元,另外50岁及以上的人的供款限额为6500美元。
  • 在2020年和2021年,爱尔兰共和军账户的供款限额为6000美元,另外,50岁及以上雇员的供款限额为1000美元。

了解额外自愿捐款

雇员可以向递延税款储蓄账户提供额外的自愿捐款,如401(千),403(乙)、SEP-IRA、简单IRA和罗斯401(k)计划。除了Roth的ira之外,所有的ira都允许雇员缴纳税前美元。这实质上意味着,雇员可以推迟支付这部分工资的所得税,直到他们退休时提取这笔钱。对于Roth IRAs,所得税是在捐款时支付的,这意味着他们没有税前供款. 然而,Roth ira允许免税取款或分配 退休后。

雇主对等供款

有了雇主赞助的退休计划,雇主可以比赛 员工贡献工资的百分比,达到一个临界值。例如,一个雇主可能每年贡献雇员工资的3%。雇主可能要求雇员也缴纳最低比例的费用,以符合雇主匹配的条件。在某些情况下,公司提供的程序具有更高的匹配最大值,而其他公司则不提供任何匹配选项。

员工供款限额

IRS为401(k)s设定了年度供款限额。2020年和2021年,员工每年的最高供款限额为19500美元。如果您年龄在50岁或以上,则允许在2020年和2021年额外补缴6500美元的供款。简单的个人退休账户在2020年和2021年有13500美元的雇员供款限额。简单的个人退休账户是由雇员少于100人的公司提供的计划。 

雇主资助的退休计划的供款限额远高于个人退休账户(IRAs)和个人罗斯个人退休账户. 根据美国国税局的规定,个人在2020年和2021年最多可向美国国税局缴纳6000美元。对于50岁及以上的人,他们可以额外捐助1000美元作为补缴。 

在上述雇员供款限额中,不包括雇主供款。例如,如果雇主向雇员的计划缴纳雇员工资的5%,他们将在雇员的401(k)计划中增加2500美元。假设雇员也被要求增加工资的5%才有资格与雇主匹配。超出雇主5%的额外雇员供款将被视为额外自愿供款。

国税局可以对超出额外自愿捐款限额的超额捐款征税。

超额供款的税务后果

额外自愿捐款的税务待遇可能因计划类型而异。通常,对递延税款账户 将累积或增长免税,直到退休。当这些资金被提取用于退休时,国税局将对额外的供款征收6%的税,并对这些资金每年获得的任何投资回报征收6%的税,直到那时为止。