什么是修订报税表?

修订报税表是为了更正上一年度的纳税申报表而提交的表格。修改后的报税表可用于更正错误和申请更有利的税务状况,如退税。例如,一个人可能会选择提交一份修改后的报税表,以防误报收入或税收抵免 . 然而,数学错误不需要修正,因为美国国税局会自动修正这些错误。

关键要点

  • 修订报税表是为了更正上一年度的纳税申报表而提交的表格。
  • 表格1040X可在IRS网站上获得,用于提交修订的申报表;
  • 个人纳税人提交修订申报表的原因包括申报状态的变化、申报的受抚养人人数的变化、申报的税收抵免和扣除额不正确、申报的收入不正确;
  • 提交修改后的报税表的缺点是,该文件必须邮寄到处理原始税务表的国税局服务中心,最多需要16周才能处理。
  • 签发退税支票有三年的时效。

修订申报表的工作原理

所有纳税人都必须每年申报上一纳税年度的税款。纳税人可能会意识到他们在填写纳税申报表时犯了错误,或者在提交或邮寄了一份已被政府接受的纳税申报表之后,他们的情况发生了变化。如果发生这种情况,则国税局通过提供修改后的纳税申报表,为这些个人提供了重新纳税的途径,表格1040X,在国税局网站上。 

即使纳税年度的纳税申报截止日期已过,也可以提交修改后的纳税申报表。

并不是所有的错误都需要用表格来修正。例如,一个数学错误会被国税局发现并纠正。当发生这种情况时,所欠的任何退款都将进行调整,并支付任何额外费用纳税义务 应付账款将由纳税人支付。如果个人未能在其提交的原始纳税申报表中包含所需的表格或附表,IRS将发送一封信,要求将缺失的信息邮寄至其办事处之一。

何时提交修订申报表

在下列情况下,纳税人需要提交经修订的申报表:

  • 纳税人的备案情况纳税年度更改或输入错误。例如,如果一个人归档为单个但实际上是在纳税年度的最后一天结婚的,他将需要修改他的报税表,在适当的身份下申报他的税款-夫妻共同申报or已婚分报.
  • 数量家属声称不准确。如果纳税人需要申请额外的受扶养人或删除先前申请的受扶养人,则需要修改申报表。
  • 税收抵免扣除额索赔不正确或未索赔。在后一种情况下,纳税人可能已经意识到他有资格获得信贷或扣除,并可能希望提交一份经修订的申报表以反映这一点。
  • 纳税年度申报的收入不正确。如果纳税人收到纳税年度的附加纳税文件,例如1099表格或K-1表格在纳税截止日期后邮寄,她可以提交修改后的纳税申报表以报告附加收入。
  • 纳税人意识到他欠的税比他实际付的还多。为了避免受到政府的处罚,他可以向国税局提交一份修改后的报税表。

如何提交修改后的纳税申报表

表格1040X有三栏:A、B和C。在A栏下,记录原始或上次修订的税务表格中报告的数字。纳税人需要在C栏输入调整后的或正确的数字。A栏和C栏之间的差异反映在B栏。对纳税申报表所作的调整将导致退税,余额到期,或无税务变更。纳税人还必须在1040X表格背面的一节中解释他/她正在进行的更改以及每次更改的原因。 

赞成的意见
  • 你可以纠正错误,避免因不申报收入和少缴税款而受到处罚。

  • 你可以要求退款,你被拖欠,但没有得到文件。


  • 您可以更正自您最初提交后发生变化的情况。


欺骗
  • 表格1040X不能以电子方式提交。


  • 处理修改后的报税表可能需要16周或更长时间。


  • 退税有三年的时效。


修订报税表的缺点

提交修改后的纳税申报表的缺点是1040X表格不能以电子方式提交,尽管美国国税局已经宣布,他们将在2020年夏天开始接受电子提交的修正申报表。填写表格后,纳税人必须将文件以纸质形式邮寄至处理原始税务表格的国税局服务中心。国税局手工处理修改后的申报表,这个过程可能需要16周-或者更久,如果修改后的申报表未签署、不完整、有错误、需要额外信息、需要IRS破产区的批准或已被发送到另一个专门领域,或受到身份欺诈 .

然而,有三年的期限诉讼时效开退税支票。因此,任何提交的修改后的纳税申报表将导致退税,需要在纳税人提交原始纳税申报表之日起三年内完成。 在规定的三年期限后收到的任何退款将只包括前两年多缴的税款。为说明额外收入或多报扣除额而提交的经修订的申报表不属于任何此类法规的范围,可随时提交。