什么是美国机会税收抵免(AOTC)?

美国的机会税收抵免是一种税收抵免与学生大专教育前四年相关的合格教育费用。它取代了希望信贷2009年。AOTC可在学生的纳税申报表、声称该学生为受抚养人的人或支付中学后教育费用的配偶的纳税申报表上申请。

关键要点

  • 美国的机会税收抵免有助于抵消高等教育的成本。
  • 该抵税额每年最多可抵税2500美元,用于支付合格的学费、学习用品或其他相关费用。
  • 食宿费、医疗费和保险费不符合条件,529计划基金支付的任何符合条件的费用也不符合条件。
  • 税收抵免条款包括学生入学状况和收入限制。

了解美国机会税收抵免

美国机会税收抵免是在2009年推出的,专门针对在大专院校就读的学生。根据国会于2017年12月22日批准的《减税和就业法案》(TCJA),信贷计划将持续到2017年12月,没有任何变化。不过,个人豁免和依亲子女抵税额这可能与一些纳税人有关。

有了AOTC,一个有合格学生的家庭每年最多可以获得2500美元的税收抵免。家长声称他们的学生孩子是依赖也可以为19岁到23岁的孩子申请500美元的贷款。

AOTC学分有助于支付教育费用,如学费和其他与学生课程相关的费用。符合条件的学生可以申请前2000美元学费的100%,以及后2000美元学费的25%。这意味着符合条件的学生可以在AOTC申请的最高金额是(100%x 2000美元)+(25%x 2000美元)=2500美元。换言之,可获得价值2500美元的学分,以抵消4000美元的教育费用。

一般来说,税收抵免可以退还或取消不可退款. AOTC可部分退款。如果纳税人的税收降到零,它将把40%的信贷返还给纳税人。这意味着,如果纳税人当年没有纳税义务,他们仍然可以获得其合格信贷额的40%作为退税。

与AOTC相关的费用不能用于任何其他可能适用的税收减免。

美国机会税收抵免要求

哪些学生符合条件?

根据美国国税局,一个合格的学生:

  • 必须至少在专上院校兼职入学
  • 正在攻读学位或其他公认的教育资格课程
  • 在纳税年度结束前没有被判任何毒品犯罪重罪

查看国税局网站  ;获取更详细的合格学生名单。

哪些费用符合条件?

符合条件的纳税人可申请四年大专教育的AOTC。据美国国税局称,合格的教育费用包括支付给学校的学费,以及从外部购买的书籍、用品和设备的费用。这些费用可以通过学生贷款来支付,但不能通过奖学金或;补助金. 食宿费、医疗费和保险费不符合AOTC资格。用基金支付的费用529储蓄计划 ;也不符合条件。

符合条件的费用详见出版物970 . 学生必须收到1098-T表格。

什么样的收入范围才有资格?

单个纳税人必须有;调整后总收入(MAGI) ;低于80000美元才有资格获得AOTC。超过80000美元但低于90000美元的MAGI将以降低的利率获得部分信贷。MAGI超过90000美元的纳税人不符合AOTC的资格。一对夫妻共同申报必须申报少于16万美元才能获得全额学分。

MAGI获得美国机会税收抵免的资格
  单一的 已婚,共同申请
全部学分 80000美元或更少 160000美元或更少
部分信贷 8万元以上,9万元以下 16万元以上,18万元以下
不合格 超过9万美元 超过18万美元

AOTC与终身学习学分

AOTC和终身学习学分(LLC) 这是两个受欢迎的税收优惠,纳税人与教育费用可以利用他们的年度纳税申报表。终身学习学分的结构也与AOTC类似。

LLC与AOTC有许多不同之处。使用LLC可申请学费和其他教育费用的20%,最高可达10000美元(2000美元)。LLC不限于攻读学位或至少兼职学习的学生。相反,它涵盖了更广泛的学生群体,包括兼职、全日制、本科、研究生和技能发展课程。有限责任公司是不可退还的,这意味着一旦纳税人的账单减少到零,就不会有任何信用余额退款。

符合AOTC和LLC资格的纳税申报人应评估其个人情况,以确定哪种税收抵免提供了最大的利益。AOTC的部分可退还性可能是一个重要因素。一些纳税人可能只符合有限责任公司的资格,这使得决定容易。

美国机会税收抵免(AOTC)和终身学习抵免(LLC)不能在同一纳税年度同时申请。

其他教育减税

联邦和州政府支持高等教育费用通过一系列税收抵免、税收减免和税收优惠储蓄计划。这些项目中的每一个都有助于降低所得税负债。

除了AOTC和LLC,扣减和529计划是值得的选择。学生贷款利息一旦开始使用就可以扣除。其他教育费用扣除也可以提供,包括企业扣除额和个体经营者扣除额的某些项目。

国家和州资助的529个储蓄计划也存在。根据某些条款和条件,529项教育费用分配不纳税。

美国机会税收抵免的例子

大卫是一所四年制学院的全日制本科生。他还在一家律师事务所工作。他的父母有一个相当可观的529储蓄账户,但它不能支付大卫的所有开支。大卫还有一笔学生贷款,延迟付款和利息,直到他毕业后。

大卫和他的家人计划用学生贷款来支付他的学费,用529英镑的积蓄来支付他的食宿费用。大卫每年都会收到学校发来的1098-T账单。因为他是一个人工作,所以他计划自己去参加AOTC。他有资格同时获得AOTC和LLC,但他选择AOTC是因为它提供了最大的信贷,而且还可以部分退款。大卫刚好超过了提交年度纳税申报表的要求限额。

大卫用学生贷款支付学费,这是AOTC允许的。AOTC帮助减轻了他所欠的任何税款,他还得到了部分退款。大卫直到毕业后才欠贷款。他从529分得的钱是免税的,因为这是用于食宿的,这是符合条件的529开支。