什么是营业费用?

业务费用是在正常业务过程中发生的成本。它们可以适用于小型实体或大型公司。营业费用是损益表的一部分。在损益表上,营业费用从收入中减去,得出公司的应纳税净收入。

业务费用也可称为扣除额。一般来说,公司在业务费用扣除方面有一些限制和特殊考虑。它们一般分为资本支出和业务支出 .

了解业务支出

第162节;国内税收代码(IRC)讨论业务开支的指导原则。IRC允许企业报告任何普通和必要的费用。 

业务费用不需要被认为是普通的或必要的。一般来说,普通意味着费用在行业中很常见,同一行业或行业的大多数企业主可能会花费这些东西。必要的意思是,这些费用有助于做生意是适当的,如果企业主没有支出,他们可能无法处理生意。 

符合“普通”和“商业目的所必需”定义的费用可以被支出,因此是免税额. 有些业务费用可以完全扣除,而有些则只能部分扣除。 以下是一些允许的、完全可扣除的费用的示例:

  • 广告和营销费用
  • 信用卡手续费
  • 职工教育培训费
  • 某些法律费用
  • 许可证和监管费用
  • 支付给;合同工
  • 员工福利计划
  • 设备租赁
  • 保险费
  • 已付利息
  • 办公费用及用品
  • 维护和修理费用
  • 办公室租赁
  • 公用事业费

损益表报告

损益表是实体用来记录支出和确定税款的主要财务报表。实体通常有三类费用,按直接成本、间接成本和损益表上的利息细分。

直接成本

价值;库存  ;在每个纳税年度开始和结束时的库存用于确定销货成本(COGS),这对许多公司来说是一笔巨大的直接费用。

COGS从实体的总收入中扣除,以确定;毛利润 ;年度。COGS中包含的任何费用不能再次扣除。计算COG时包含的费用可能包括;直接人工成本,工厂;间接费用、储存、产品成本和原材料成本。 

间接成本

从毛利中减去间接成本以确定营业利润。间接成本通常包括高管薪酬、一般费用、折旧和营销成本等。从毛利润中减去间接成本就得到营业利润,也就是息税前利润。

折旧

商业资产的费用化通常是通过折旧来实现的。折旧是损益表上归类为间接费用的可抵税费用。折旧费用可以在若干年内扣除,包括计算机、家具、财产、设备、卡车等的成本。 

礼品、餐饮和娱乐费用

美国国税局对一些成本有一些限制,主要是与礼品、餐饮和娱乐相关的成本。一般来说,你只能扣除50%的员工伙食费,尽管某些伙食费可能会全额扣除。 

利息支出

损益表的最后一部分涉及利息和税金支出。利息是公司为获得应纳税所得额而减去的最后一笔费用,有时称为调整后的应纳税所得额。

个人支出

在某些情况下,企业主产生的费用可能是与个人和企业有关的。例如,一个小企业主可能会将他的车用于个人目的和与业务相关的活动。

在这种情况下,用于商业目的的里程部分可以扣除。在家庭办公室的情况下,与家庭中专门用于商业的部分相关的费用通常可以扣除。 

不可扣除费用

企业发生的一些费用是不可报告的。这些费用包括贿赂;游说 ;对政党或候选人的费用、处罚、罚款和捐款。