什么是资本利得税?

资本利得税是对个人和公司出售这些投资所产生的投资价值增长征税。出售资产时,资本利得称为;实现“该税不适用于未售出的投资或”;未实现的资本利得“so库存”分享每年升值的股票在卖出之前不会产生资本利得税,不管你持有它们多久。 

日内交易者和其他利用网上交易更为便利的人需要意识到,他们通过买卖持有不到一年的资产所赚取的利润不仅要缴税,而且要按更高的税率缴税。

美国资本利得税只适用于出售持有超过一年的资产所得的利润,称为;长期资本利得“税率是0%、15%或20%,取决于您的税率等级。短期资本利得税收适用于持有一年或一年以下的资产,并按以下方式征税:普通收入。 

本年度应纳税资本利得减少如下金额:资本损失当年发生的。资本损失是指当你以低于购买价格的价格出售投资时。长期资本利得减去任何资本损失的总额称为“净资本利得”,即资本利得税的评估金额。 

关键要点


  • 资本利得税仅在资产出售后对已实现收益支付
  • 资本利得处理仅适用于“资本资产”,如股票、债券、珠宝、硬币收藏和房地产;
  • 国税局对所有资本利得征税,但对长期利得和短期利得有不同的征税方法
  • 纳税人可以使用策略以资本损失抵消资本收益,以降低其资本利得税
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资本利得税

2020年资本利得税率

当资产拥有不到一年时,出售资产的利润通常被视为工资或薪金。这样的收获会增加你的财富收入or普通收入.你的短期资本利得税和你的正常收入一样。一个例外是当收益的数量正好把你推到一个更高的水平边际税 支架。

这同样适用于股息由资产支付,这不是资本收益,但确实代表了利润。在美国,股息作为普通收入对税率在15%及以上的纳税人征税。

然而,另一种制度适用于长期资本收益。对于持有超过一年并以盈利方式出售的资产,您所支付的税款根据基于收入阈值的税率表而有所不同。2020年的费率如下表所示:

长期资本利得税率
 

备案情况

 

0%

 

15%

 

20%

 

单一的

 

最高40000美元

40001美元至441450美元

超过441450美元

 

户主

 

最高53600美元

 

53601美元至469050美元

超过469050美元

 

已婚和未亡配偶

 

高达8万美元

80001美元至496600美元

超过496600美元

 

已婚分报

 

最高40000美元

40001美元至248300美元

超过248300美元

以下是您持有一年或更长时间的应税资产收益在2020-21纳税年度将支付的金额。


长期资本利得税率与资本利得税率低于个人所得税的趋势一致,如下表所示。 

根据联邦所得税等级,短期资本利得作为普通收入征税。

特殊资本收益率和例外情况

某些类别的资产得到的资本利得待遇与标准不同。

收藏品

收藏品的收益,包括艺术品、古董、珠宝、贵金属和邮票收藏,不论你的收入如何,都要按28%的税率征税。所以,如果你的税率低于28%,你将被征收更高的税率。如果你的税率较高,你的资本利得税将被限制在28%以内。 

自有房地产

如果您出售资产,房地产资本利得将按照不同的标准征税主要居所. 它的工作原理是这样的:个人出售房屋所得的25万美元资本收益不包括在应纳税所得额中(已婚者为50万美元)。只要卖方拥有并居住在该房屋两年或两年以上,这一规定就适用。然而,与其他一些投资不同的是,出售个人财产,比如房子,是不能从收益中扣除的。 

下面是它的工作原理。一个纳税人花20万美元买了一套房子,后来又以50万美元卖掉了他的房子,他在出售中获利30万美元。在申请25万美元的免税后,他必须申报5万美元的资本利得,这是须缴纳资本利得税的数额。在大多数情况下,重大的维修和改善可以增加到基本成本的房子,从而减少更多的应纳税资本收益额。

投资性房地产

拥有房地产的投资者通常被允许从收入中扣除折旧,以反映房地产随着老化而不断恶化的情况。 (房屋状况的下降与房地产市场推动的整个房地产价值的可能升值无关。)

折旧扣除额基本上减少了你被认为是已经支付的金额放在第一位的财产。如果你出售房产,这反过来会增加你的应纳税资本收益。这是因为扣除后的房产价值与售价之间的差距会更大。

例如,如果您为一栋建筑支付了100000美元,并且允许您申请5000美元的折旧,那么您随后将被视为已为该建筑支付了95000美元。5000美元在房地产销售中被视为;收回那些折旧扣除额. 适用于收回金额的税率为25%。因此,如果此人以11万美元的价格出售了这座大楼,那么总资本收益将达到1.5万美元。然后,销售数字中的5000美元将被视为从收入中扣除的回笼。收回的金额按25%征税。剩余的1万美元资本收益将按上述0%、15%或20%的税率之一征税。 

投资例外

你可能会被另一项征税,即净投资所得税,如果你的收入很高。这项税对你的财产加征3.8%的税投资收益,包括你的资本收益,如果你调整后总收入(不是你的应税收入)超过某些最高限额。这些门槛金额是25万美元,如果已婚并共同申报,或尚存配偶;20万美元,如果你是单身或户主;125000美元,如果已婚,单独申报。  ;

即将退休的投资者在出售有利可图的资产时应谨慎计划,以确保他们不会通过缴纳资本利得税来提高税收。

计算你的资本收益

资本损失 可从资本利得中扣除,以产生本年度的应纳税所得额(如有)。不过,如果你在短期和长期投资中都产生了资本收益和资本损失,那么计算就会变得更加复杂。

首先,必须把所有类似的得失加在一起。所有的短期收益必须进行调节,以产生一个总的短期收益。然后把短期损失加起来。最后,计算长期损益。 

短期收益与短期损失相抵,形成净短期收益或损失。长期损益也是如此。最后,对这两个数字(短期和长期)进行调节,以产生最终的净资本收益(或损失),并在纳税申报表中报告。 

大多数人使用自动计算的软件计算他们的税款(或者让专业人士代为计算)。但是你可以用资本收益计算器 大致了解您可能为潜在或已实现的销售支付的费用;

资本利得税策略

当然,资本利得税有效地降低了投资产生的总体回报。但对于一些投资者来说,有一种合法的方式可以减少甚至取消他们今年的净资本利得税。

最简单的策略就是在出售资产之前,将资产持有一年以上。这是明智的,因为你将支付长期资本收益通常低于短期收益. 

1以其他方式使用资本损失中的多余部分

资本损失将抵消资本利得,并有效降低本年度的资本利得税。但如果损失大于收益呢?两个选项是开放的。如果损失超过收益高达3000美元,您可以从您的收入中申请该金额。亏损甚至可以滚动,本年度未使用的超额亏损可以从收入中扣除,以减少损失纳税义务在未来几年。 

让我们考虑一个投资者的例子,他从出售一些证券中获得了5000美元的收益,同时也从出售其他证券中蒙受了20000美元的损失。资本损失可以用来抵消5000美元收益的纳税义务。剩余的15000美元资本损失可以用来抵消收入,从而抵消这些收入的税收。如果投资者的年收入为5万美元,他们可以在第一年申报5万美元减去最高年索赔额3000美元。这意味着总共有47000美元的应纳税所得额。投资者仍有12000美元的资本损失,因此可以从未来四年的应纳税所得额中扣除最高3000美元。

然而,在掉头再次购买几乎相同的投资之前,要注意亏本出售证券以实现税收优势。如果您在30天或更短的时间内这样做,您可能会与IRS发生冲突;洗牌规则反对这样一系列的交易。 

任何形式的物质资本收益必须报告向IRS提交;附表D表格. 考虑寻求会计师或其他财务顾问的帮助。

资本损失可以提前到以后的几年,以减少未来的收入,降低纳税人的税负。

2使用税收优惠退休计划

持有退休计划的原因很多,其中包括;401(k)秒, ;403(b)秒, ;罗斯个人退休账户&和;传统IRA ,即您的投资在其内部增长,而无需缴纳资本利得税。换言之,在退休计划中,你可以买卖而不会失去山姆大叔的利益。

此外,大多数计划都不要求参与者在退出计划前缴纳基金税。也就是说,无论基础投资是什么,分配都作为普通收入征税。 退休时从计划中拿钱意味着你可能会处于较低的税率等级。你的钱也会在免税的环境下增长。

三。退休前后的时间收益

当你真正接近退休,考虑等到你真正停止工作后再出售盈利资产。如果你的退休收入足够低,资本利得税可能会减少。你甚至可以完全避免缴纳资本利得税。 简言之,要注意在工作时而不是退休后承受税收冲击的影响。提前意识到收益可能会使你脱离“无薪”的范畴,并导致你对收益产生税单。

4注意等待时间

请记住,证券必须在一年多后出售,才能作为长期资本收益进行处理。如果你出售的是一年前购买的证券,一定要找出购买的实际交易日期。如果你等几天再卖出,你也许可以避免把它当作短期资本利得来对待。 

当然,对于大宗交易而言,这些时机策略比小额交易更为重要。同样的情况也适用于税率较高而不是较低的人群。

5选择你的基础

您通常会使用;先进先出(FIFO) ;当您在不同时间购买同一公司或共同基金的股份时计算成本基础的方法。但是,还有四种方法可供选择:;后进先出(后进先出), ;币值后进先出, ;平均成本 ;(仅适用于共同基金股份)和;特定股份识别.最佳的选择将取决于几个因素,如购买的股票或单位的基价和将宣布的收益额。对于复杂的情况,您可能需要咨询税务顾问。计算成本基础可能是个棘手的问题。如果您丢失了最初的确认声明或其他记录,那么查明何时购买了证券以及以什么价格购买证券将是一场真正的噩梦。这是特别麻烦,如果你需要确定到底有多少是卖出股票的得失 ,所以一定要记住你的陈述。

常见问题

什么是资本利得税?

资本利得税是一种适用于出售资产所得利润的税。与普通所得税不同的是,资本利得税只在相关资产实际出售时征收,而普通所得税每年都是在新收入获得时征收。换言之,拥有未实现收益的投资者在实际出售这些投资并实现利润之前,不会为这些投资支付资本利得税。投资者缴纳的资本利得税水平将取决于其收入水平、婚姻状况和投资成本基础等因素。

目前的资本利得税是多少?

资本利得税因所涉资产持有时间超过或少于一年而有所不同。如果持有时间少于一年,则出售资产所实现的任何资本利得将按投资者的普通所得税税率征税。另一方面,如果持有超过一年,则资本利得将按0%、15%或20%的税率征税。选择的确切税率将取决于投资者的总体收入水平,收入越高,税率越高。

我怎样才能合法地减少我的资本利得税?

合法减少资本利得税的方法有很多。例如,投资者可以利用以前投资的损失来抵消当年的税单。类似地,某些退休计划,如401(k)s和Roth IRAs,可以提供有价值的税收优惠。投资者在进行或维持投资时所发生的任何符合条件的费用的跟踪也很重要,因为这些费用可能有助于增加投资的成本基础,从而减少其资本利得税。在此过程中,投资者应始终咨询合格的会计师或税务专业人士。