什么是资本损失?

资本损失是指资本资产 ,如投资或房地产,价值下降。直到资产以低于原购买价格的价格出售时,才实现这一损失。

关键要点

  • 资本损失是指当资本资产以低于其购买价格的价格出售时产生的损失。
  • 就税收而言,资本利得可由资本损失抵消,应纳税所得额可由资本损失额减少。
  • 资本利得和资本损失在表格8949中报告。
  • 美国国税局(IRS)围绕洗牌销售采取措施,防止投资者利用资本损失带来的税收优惠。

了解资本损失

资本损失本质上是购买价格 以及出售资产的价格,其中出售价格低于购买价格。例如,如果一个投资者以25万美元的价格买了一套房子,5年后以20万美元的价格出售了这套房子,那么投资者就实现了5万美元的资本损失。

就个人所得税而言,资本利得可由资本损失抵消。当头寸因低于购买价格的销售价格而清算时,应纳税所得额将按美元对美元(使其免税收入 ). 净亏损超过3000美元可以结转到下一个纳税年度,以抵消收益或直接减少应纳税所得额。重大损失结转至以后年度,直至损失金额用尽为止。

报告资本损失

资本损失和资本收益报告于表格8949 ,在销售日期确定这些交易是否构成短期或长期损益。短期收益按普通收入率征税。因此,与短期收益相匹配的短期亏损,有利于那些在购买后一年内通过出售资产实现利润的高收入者,因为他们的应纳税所得额减少了。

长期资本利得(投资者从持有超过一年的头寸中获利时按0%、15%或20%的税率征税)同样由一年后实现的资本损失抵消。

表8949报告了出售资产的描述、这些资产的成本基础和销售总收入,最终确定总销售是否产生收益、损失或损失。损失从表格8949流向附表D ,确定用于减少应纳税所得额的美元金额。

资本损失和出售

洗牌销售涉及资本损失的例子如下。在11月30日抛售XYZ股票索赔损失后,该公司国税局 (IRS)如果在12月30日或之前购买相同的股票,则不允许资本损失,要求投资者在再次出售回购证券之前等待31天,以索赔另一损失。

该规则不适用于证券的出售和回购共同基金 持有类似股份。避开这一规则,在共同基金一中售出的美元可以完全再投资于共同基金二,例如,保留索赔后续损失的权利,同时保持对类似股票投资组合的敞口。