慈善捐款扣除额的定义

为慈善事业捐款的纳税人提供的一项分项扣除额。慈善捐款扣除额允许纳税人在一定限制范围内扣除其对符合条件的现金和财产慈善捐款的所有捐款。这些扣除额必须列在1040年计划表A. 

分解慈善捐款扣除额

慈善捐款扣除额允许纳税人提供大量慈善捐赠,并在捐赠当年接受相当大的税收扣除。在某些情况下,扣除这些礼物的规则可能很复杂。纳税人如对其赠品的可扣除性有疑问,应从国税局网站下载附表A的说明。

为了扣除慈善捐款,受赠慈善机构必须是《国内税收法》第170(c)条规定的合格组织。一些可接受的慈善机构包括:

  • 在美国或其财产中建立的信托、社区基金或基金会,专门为科学、宗教、慈善、文学或科学目的而组织和运作。
  • 美国一个防止虐待动物或儿童的组织。
  • 犹太教会堂、清真寺、教堂或其他宗教组织。
  • 志愿的,非营利的消防公司。
  • 退伍军人组织。
  • 根据地方、州或联邦法律成立的民防组织,包括与民防志愿者服务直接相关的民防志愿者的任何未支付费用。
  • 在寄宿制下运作的家庭兄弟会。然而,对这类组织的捐款只有在捐款最终专门用于社区外展或其他慈善目的时才可扣除。
  • 一个非营利性的墓地,但前提是这些资金被用于永久性地照料整个墓地,而不是用于资助某个墓碑、陵墓地穴或其他标记。

扣除额限制

美国国税局对慈善捐款的总价值规定了上限,这些捐款在一年内可以免税——通常是纳税人收入的50%调整后总收入. 这适用于大多数接受捐赠的慈善机构,包括所有公共慈善机构、所有私人经营基金会和某些私人基金会,这些基金会在收到捐赠之年后的2-1/2个月内将收到的捐款分配给公共慈善机构和私人经营基金会。对某些退伍军人组织、兄弟会和墓地的捐款实行30%的限额。