什么是慈善捐赠?

慈善捐赠是向非营利组织捐赠现金或财产,以帮助其实现目标,而捐赠者得不到任何有价值的回报。

关键要点

  • 纳税人最多可扣除其调整后总收入的60%的慈善捐款。
  • 对个人的慈善捐赠,无论多么值得,都是不可扣除的。
  • 一年内捐款总额超过300美元的,必须逐项列出。

在美国,捐赠可以从个人和公司的联邦纳税申报表中扣除。

美国纳税人每年最多可以扣除调整后总收入的60%。扣除超过300美元慈善捐款的纳税人必须使用1040或1040-SR表格,并在附表a表格中列出其可扣除捐款。然而,由于《关怀法案》,慈善捐款的可扣除部分已经增加到AGI的100% 2020年。

理解慈善捐赠

如前所述,美国纳税人通常可以扣除其调整后总收入的60%(根据《2020年关怀法案》,扣除额最多为AGI的100%),但美国国税局(IRS)有某些规则限制可以提供的捐赠类型和可以接受捐赠的组织类型。

它的规则定义了符合“宗教、慈善、教育、科学或文学目的,或致力于防止虐待儿童或动物”的非营利组织的资格;

甚至与慈善捐款有关的费用也可以扣除。

直接给予个人的礼物,即使作为慈善行为,也不符合免税慈善捐赠的条件。 

免赔额和不免赔额

作为筹款工作的一部分,慈善和非营利组织经常提供一些服务或福利以换取捐赠。这可能是品牌商品、活动门票或博物馆一年的免费门票。就税务而言,只有超过公平市价可扣除已领取福利的1%。 

换言之,如果慈善棒球赛事的门票价格与比赛的标准门票价格相同,那么这笔支出就不能扣除。如果门票的价格是溢价的,剩下的部分将捐给慈善机构,那么这部分支出就可以作为慈善捐赠来报销。

保存慈善捐赠记录

如果您打算为您的慈善捐款申请扣除额,请保留每次捐款的记录。慈善机构提供的收据或任何书面通信,注明捐赠金额、日期和组织名称即可。 

捐赠给非营利组织的任何财产都可以按公平市价扣除。

如果捐赠艺术品或投资品等增值物品,则必须遵守其他规则扣除捐赠。

价值超过5000美元的非现金财产捐赠将需要对确认其价值的财产进行评估。 

所有的规则都在国税局出版物526 ,这是典型的长风。(举个例子,其中一节详细规定了捕鲸船长的费用。)

然而,你可能会惊讶于你能从你的税收中扣除什么来回报你的善行。如果你自愿投身于一项有价值的事业,不仅现金和货物,而且你的时间和专业知识的价值都可以扣除。