什么是成本基础?

成本基础是一项资产的原值,通常为购买价格,经调整后用于纳税股票分割,股息,和资本回报分配。该值用于确定资本收益,资本收益等于资产的成本基础和成本基础之间的差额当前市场价值. 这个词也可以用来描述现金价格以及期货 特定商品的价格。

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成本基础基础

了解成本基础

在最基本的层面上,投资的成本基础是最初投资的总金额加上任何;佣金 或购买所涉及的费用。这既可以用投资的美元金额来描述,也可以用为投资支付的每股有效价格来描述。

使用正确的成本基础,也称为计税基础,是很重要的,尤其是如果你再投资股息和现金资本利得分配而不是用现金来获取收益。再投资分配增加了您的投资的计税基础,您必须说明这一点才能报告较低的税率资本收益所以少交税。如果你不使用更高的计税基础,你最终可能要为再投资的分配支付两次税。确定正确的成本基础也是计算损益 股票卖出后。

股息再投资增加了股票的成本基础,因为股息被用来购买更多的股票。

这个平均成本法通常是投资者用于共同基金纳税申报. 你的资产所在的经纪公司会报告成本法。许多经纪公司默认采用平均成本法。投资者还可以选择其他方法,包括:先进先出(先进先出),后进先出(后进先出 ),成本高,成本低等等。一旦为特定共同基金确定了成本基础法,该方法就必须继续有效。经纪公司将根据其成本法选择,向投资者提供有关共同基金销售的适当年度税务文件。成本基础的概念基本上是直截了当的,但它可以在许多方面变得复杂。跟踪成本基础是税务目的所必需的,但也是帮助跟踪和确定投资成功所必需的。关键是要做好记录,尽可能简化投资策略。

关键要点

  • 成本基础是为税务目的而获得的资产的原始价格。
  • 资本利得是通过计算销售价格与成本基础之间的差额来计算的。
  • 有几种会计方法调整成本基础,使其更有利,但要注意遵循国税局的指导方针。

成本基础示例

例如,如果去年以1000美元的价格购买了100股股票,第一年的股息为100美元,第二年的股息为200美元,所有这些股息都进行了再投资,适用的税法将这些再投资收益视为收入。出于税务计算的目的,出售股票时调整后的成本基础将记录为1300美元,而不是原来的成本基础购买价格1000美元。因此,如果销售价格为1500美元应纳税所得额 只有200美元(1500-1300美元),而不是500美元(1500-1000美元)。如果成本基础被错误地记录为1000美元,这将导致比正常情况下更高的纳税义务。

成本基础比较

成本基础比较是一个重要的考虑因素。假设投资者在应纳税账户中连续购买了以下基金:1500股20美元,1000股10美元,1250股8美元。投资者的平均成本基础是除以50000美元/3750股。平均费用是13.33美元。

假设投资者以19美元的价格卖出1000股基金。采用平均成本法,投资者将获得5670美元的资本收益。

  • 按平均成本计算的损益:($19-$13.33)x 1000股=5670美元

结果可能因成本基础的不同而有很大差异。

  • 先进先出:($19-$20)x 1000股=—$1000
  • 后进先出:($19-$8)x 1000=11000美元
  • 高成本:($19-$20)x 1000股=—$1000
  • 低成本:($19-$8)x 1000=11000美元

在这种情况下,如果投资者在出售股票之前选择先进先出法或高成本法来确定成本基础,情况会更好。这些方法将导致1000美元的损失不征税。采用平均成本法,投资者必须为5670美元的收益缴纳资本利得税。

股票分割如何影响成本基础

如果公司拆分其股份,这将影响你的每股成本,但不会影响原始投资或当前投资的实际价值。继续上面的示例,假设公司发行2:1;股票分割 &一股旧股换来两股新股。你可以用两种方法计算你的每股成本:

  • 以原始投资金额(10000美元)除以您持有的新股份数量(2000股),得出新的每股成本基础(10000/2000=5.00美元)。
  • 以你之前的每股成本(10美元)为基础,除以2:1的分割系数(10.00/2=5.00美元)。(有关相关阅读,请参阅:;了解股票分割.)

赠与或继承股份的成本基础

如果股票是作为礼物送给你的,你的成本基础是给你礼物的原始持有人的成本基础。如果股票的交易价格低于股票赠与时的价格,则以较低的价格为成本基础。如果股份是作为继承人给予您的,您作为继承人的股份的成本基础是当前的;市场价格 &原所有人死亡之日的股份。

有很多因素会影响你的成本基础,最终你的税,当你决定出售。如果您的真实成本基础不清楚,请咨询;财务顾问 ,会计师或税务律师。

成本基础与期货合约

就期货而言,成本基础是一种商品的当地现货价格与其相关期货价格之间的差额。例如,如果某个玉米期货合约恰好在3.50美元交易,而当前市场价格商品 今天是3.10美元,有40美分的成本基础。如果情况正好相反,期货合约的价格为3.10美元,现货价格为3.50美元,那么成本基础将为负40美分,因为成本基础可能为正,也可能为负,具体取决于所涉及的价格。

当地现货价格是标的资产的现行价格,而期货合约中所列价格是指未来某一特定时点的利率。期货价格因合约而异,这取决于期货到期的月份。

与其他投资机制一样,现货价格根据当地当前市场情况而波动。随着交割日的临近,期货价格和现货价格的变动越来越密切。