什么是扣减?

扣除额是可以从纳税人的收入中扣除的费用总收入 以减少应纳税所得额。

例如,如果你一年赚5万美元,赚1000美元捐赠给慈善机构在该年内,你有资格申请扣除该笔捐款,以减少你的开支应纳税所得额 到49000美元。

美国国税局(IRS)经常将扣除额称为允许扣除额。

关键要点

  • 扣除额是从应纳税所得额中扣除以减少所欠金额的费用。
  • 大多数接受标准扣除的纳税人只需提交1040表格。
  • 逐项列出扣除额的纳税人必须使用附表A表格1040列出其所有允许扣除额。
  • 2020和2021纳税年度的标准扣除额几乎是《减税和就业法案》通过前允许扣除额的两倍。

理解演绎法

美国纳税人可以选择申请标准扣除额或逐项列出他们的扣除额.申请标准扣除更容易,而且需要较少的文书工作和记录。美国国税局(IRS)进行了改革表格1040,大多数纳税人现在使用,并取消了旧的1040A和1040EZ表格。 

90%

2020纳税年度使用标准扣除额的纳税人的估计百分比。

逐项列出扣除额的纳税人必须使用附表A表格1040,这是标准1040表格的附件,并且需要填写允许扣除额的列表,并保留收据以证明它们是正确的已审核. 

这种较长的表格是由申报人谁有大量的扣除,加起来超过标准扣除。常见的分项扣除包括兴趣抵押贷款、未支付的医疗费用、州和地方税以及慈善捐款。 

标准扣除与分项扣除

绝大多数美国人现在采取标准扣除而不是逐项列出。为什么?因为根据2017年的减税和就业法案,标准扣除额几乎翻了一番,而且每年都会上调一点,以跟上通胀的步伐。 

  • 2020纳税年度,个人扣除标准定为12400元。已婚夫妇联名申请的费用为24800美元,户主申请的费用为18650美元。
  • 2021纳税年度,单身人士和已婚人士单独申报的标准扣除额为12550美元。已婚夫妇共同申请的费用是25100美元。户主扣除标准为1.88万元。

如果您选择申请标准扣除额,您仍然可以在您的收入中申请一些分项扣除额纳税申报表,包括符合条件的学生贷款利息及学费。

扣除额与学分

扣减不应与扣减相混淆税收抵免 . 税收抵免是从你所欠的税款中减去的,而不是从你申报的收入中减去的。

有可退还和不可退还的信用证。不可退还的信贷不能触发退税,但是可退还信用证 可以。

例如,想象一下,在申报你的收入并申请扣除额后,你欠了500美元的所得税。但是,您有资格获得600美元的信用卡。如果信用证是不可退还的,您的税单将被删除,但您不会收到任何额外的钱。如果信用证可退款,您将收到100美元退税 .

特别注意事项

以上这些都适用于个人纳税人。企业主在纳税时的工作要繁重得多。这是因为对他们的营业利润征税,而不是对他们的营业收入征税。这意味着记录他们的经营成本,以便从总收益中减去这些成本,从而显示应税利润。

这些津贴是该法案通过前水平的重大提升。在2017纳税年度,单身人士的标准扣除额为6350加元,已婚人士联合申报的标准扣除额为12700加元。 

从最小的企业到最大的公司也是如此,尽管这些公司至少有会计 负责文书工作的部门。

企业必须申报所有的总收入,然后扣除所有的利润营业费用 从它那里。这两个数字之间的差额是企业的净应税收入。因此,业务支出的工作方式类似于扣减。