什么是延期补偿?

递延薪酬是员工薪酬的一部分,留作日后支付。在大多数情况下,这一收入的税款被推迟到支付完毕。递延补偿的形式包括退休计划,养老金计划 ,以及股票期权计划。

关键要点

  • 递延薪酬计划是雇主用来留住关键员工的一种激励措施。
  • 递延薪酬可分为合格薪酬和不合格薪酬。
  • 递延薪酬的吸引力取决于员工的个人纳税情况。
  • 这些计划最适合高收入者。
  • 延期赔偿的主要风险是,如果公司破产了,你可能会失去计划中保留的一切。

递延薪酬如何运作

雇员可以选择递延薪酬,因为它提供了潜在的税收优惠。在大多数情况下,所得税递延到支付补偿金,通常是在雇员退休时。如果员工希望处于较低的税级 退休后,他们有机会减轻税收负担。

罗斯401(k)s是一个例外,要求雇员在获得收入时缴税。然而,对于那些希望退休时处于较高税率等级的员工来说,这可能更为可取,因此他们更愿意按照目前较低的税率等级纳税。影响这一决定的因素还有很多,比如法律的修改。2019年,联邦最高税率为37%——略高于1975年的一半。投资者 在基于税务考虑做出决策之前,应咨询财务顾问。

递延薪酬类型

递延薪酬有两大类:合格和不合格。从雇主的角度来看,这些人在法律上的待遇以及他们服务的目的上有很大的不同。递延薪酬通常用于指不符合条件的计划,但从技术上讲,这一术语涵盖了两者。

合格递延薪酬计划

符合条件的递延薪酬计划是由;雇员退休收入保障法(ERISA),包括401(k)计划和403(b)计划。有这样一个计划的公司必须提供给所有员工,而不是独立的承包商。符合条件的递延薪酬仅为其受益人的利益而抵销,这意味着债权人 如果公司不能偿还债务,就不能动用这笔资金。对这些计划的捐款受法律限制。

不符合条件的递延薪酬计划

非限定递延薪酬 ;(NQDC)计划,也称为409(a)计划和;金手铐 “为雇主提供一种吸引和留住特别有价值员工的方法,因为他们不必向所有员工提供,也不必对供款设定上限。

此外,独立承包商有资格获得NQDC计划。对于一些公司来说,他们提供了一种雇用昂贵人才的方法,而不必立即支付全额薪酬,这意味着他们可以推迟为这些义务提供资金。然而,这种方法可能是一场赌博;

特别注意事项

NQDCs是雇主和雇员之间的合同协议,因此尽管法律法规限制了NQDCs的可能性,但NQDCs比合格计划更灵活。例如,NQDC可能包括竞业禁止条款 .

薪酬通常在员工退休时支付,但也可以在固定日期、公司所有权变更、残疾、死亡或(严格定义的)紧急情况下开始支付。根据合同条款,如果员工被解雇、背叛竞争对手或以其他方式丧失福利,公司可能会保留递延薪酬。NQDC计划的早期分配会引发严重的损失;美国国税局  ;处罚。

从员工的角度来看,NQDC计划提供了降低税收负担的可能性和为退休储蓄的方法。由于供款限制,高薪酬高管可能只能将收入的一小部分投资于合格计划;NQDC计划没有这一缺点。

另一方面,如果公司破产,债权人有可能会扣押NQDC计划的资金,因为这些计划没有与合格计划相同的保护措施。这可能会使NQDC成为一种风险选择,适用于分配开始数年的员工,或公司财务状况不佳的员工;

NQDC有不同的形式,包括股票或期权、递延储蓄计划和补充高管退休计划 (SERPs),也称为“顶帽计划”;

在递延时,员工就递延收入支付社会保障税和医疗保险税,就像他或她的其他收入一样,但在实际收到资金之前,不必就递延薪酬支付所得税。

递延补偿的利弊

递延薪酬计划最适合那些想把资金存起来养老的高收入者。与401(k)计划或个人退休账户一样,这些计划中的资金会增加递延所得税,供款可以从当期应纳税所得额中扣除。与401(k)计划或个人退休账户不同的是,递延薪酬计划没有供款限制,因此您最多可以将您的所有年终奖作为退休收入。

然而,也有一些缺点。与401(k)计划不同的是,有了递延补偿计划,你实际上是公司的债权人,把你递延的钱借给他们。如果公司将来宣布破产,你可能会损失部分或全部的钱。即使公司保持稳定,你的钱在很多情况下都会被锁起来,直到退休,这意味着你不能轻易获得它。

根据计划的结构,你也可能会发现自己的投资选择非常有限,例如,它可能只包括公司股票。与401(k)计划不同,当从递延补偿计划收到资金时,这些资金不能转入个人退休账户。递延补偿资金也不能借来抵债。

赞成的意见
  • 无出资限制

  • 递延所得税资产增长

  • 本期扣税

欺骗
  • 如果公司破产,你可能会赔钱

  • 流动性差

  • 只针对高收入者

  • 没有办法借钱

常见问题

延期赔偿是个好主意吗?

这要看情况了。对大多数员工来说,通过公司的401(k)计划为退休储蓄是最合适的。然而,高收入员工可能希望在不受401(k)或个人退休账户限制的情况下,推迟更多的收入用于退休。

延期补偿计划的好处是什么?

除了无供款限制外,这些计划还提供递延税款增长和供款期间的税款扣减。这意味着,如果你以较低的税率退休,或者在一个不征收所得税的州退休,你在未来会受益匪浅。

401(k)计划和递延补偿计划有什么区别?

因此,递延薪酬计划比401(k)计划更为非正式,也更不安全。401(k)计划受到严格监管,由雇主赞助。递延薪酬只是一种计划,雇员将接受部分薪酬推迟到未来某个特定日期。财务顾问通常建议,只有在对401(k)计划作出最大可能的贡献之后,并且只有在个人受雇的公司被认为财务状况非常稳定的情况下,才使用递延薪酬计划。

如何支付延期赔偿金?

分配日期可能在退休时或在规定的年限之后,必须在制定计划时指定,不得更改。一般来说,雇员推迟支付薪酬是有利的,以避免所有递延收入同时分配,因为这通常会导致雇员收到足够的钱,使他们在该年度处于尽可能高的税率等级。请注意,分配不能纳入合格的退休计划。

递延薪酬如何影响您的税收?

对计划作出贡献的人在当年享受减税,这也有助于避免替代最低税(AMT)。然后,这些基金的税收增长会推迟到退休时提取。如果您在较低的税率等级或较低的税收管辖区退休,您将从退休后的税收递延中受益。