什么是儿童和受抚养人护理信贷?

儿童和受扶养人护理信贷是不可退还的税收抵免提供给纳税人谁支付自付费用的儿童保育。该信贷为在工作或找工作期间为照顾符合条件的子女或残疾受扶养人支付费用的个人和配偶提供救济。符合条件的费用中符合税收抵免根据纳税人的收入水平不同而有所不同,而且对符合条件的费用总额也有限制。 

关键要点

  • 虽然申请信贷没有收入限制,但收入水平较低的人可以申请更高比例的合格费用。
  • 除日托外,报税人还可以申请其他费用,如保姆、日间夏令营和课前和课后项目。
  • 您不允许包括用税前美元支付的费用,包括来自弹性支出账户的费用;

了解儿童和受抚养人护理信贷

如果报税人付钱给某人照顾13岁以下的儿童,他们可能可以申请儿童和受抚养人照顾抵免。如果他们支付了配偶或其他受扶养成人的护理费用,只要此人没有自理能力,并且至少半年住在纳税人家中,也可以符合条件。 

儿童和受扶养人护理信贷不同于儿童税收抵免.

不像扣除额税收抵免意味着一个人的收入减少了一美元对一美元纳税义务. 但是,由于儿童和受扶养人护理信贷是不可退还的信贷,如果您当年不欠任何所得税,则该信贷没有价值。如果您的总纳税义务小于抵免额的全部价值,它也有一个减少的价值,因为它只能将您的纳税义务减少到零。 

在计算信贷时,如果您有一名符合条件的受抚养人,您最多可以包括3000美元的符合条件的费用;如果您有两名或两名以上的受抚养人,您最多可以包括6000美元的符合条件的费用。您可以申请的实际信用额度是允许费用的20%到35%,这取决于您的信用额度收入调整后总收入(AGI). 

虽然你的收入没有上限,但仍然可以使用信用卡,收入较高的个人和配偶可以申请较少比例的符合条件的费用。到2020年,AGI低于每年15000美元的纳税人可以申请其适用医疗费用的35%。对于AGI为43000美元或以上的人,这一百分比每增加2000美元的收入就会下降一个百分点,直到达到20%的下限。 

您可以申请的合格费用金额仅限于您从工作中获得的收入金额。对于已婚夫妇来说,这一限制适用于做出决定的配偶的收入数额较少的钱。在大多数情况下,如果配偶一方没有通过就业获得收入,则该夫妇不得使用子女和受扶养人照顾信贷(非工作配偶是全日制学生的情况除外)。 

要申请信用证,您必须将IRS表格2441“儿童和受扶养人护理费用”与表格1040一起提交。 根据您的收入,该表格将确定允许您申请信贷的允许儿童或受扶养人护理费用的百分比;

Form 2441

所有版本的表格2441可在国税局网站上获得。 

谁可以申请信贷?

为了申请信贷,您或您的配偶必须有收入,即通过就业获得的钱,并且您必须支付护理费用,以便您可以工作或寻找工作。已婚配偶需要提交一份联合申报表,以便申请信贷或证明他们符合美国国税局表格2441说明中列出的特殊要求。

美国国税局允许父母申请相当广泛的费用,包括:

  • 托儿所
  • 保姆、管家、厨师和照顾孩子的女佣
  • 日间夏令营和夏令营(夜间夏令营不合格)
  • 课前和课后课程
  • 护理残疾家属的护士和助手
  • 幼儿园或幼儿园

虽然有工作的父母可以申请学前教育费用,但幼儿园及以上的费用不符合条件。同样,与暑期学校或家教相关的费用也不符合学分要求。

离婚的父母有特殊的规定。监护父母是有资格获得子女和受扶养人照顾抵免的一方,无论另一方父母是否根据其报税表要求子女作为受扶养人。根据美国国税局的说法,在纳税年度中,抚养孩子的父母的夜数越多。如果双亲共用的夜数相等,则AGI越高。有关监护安排和离异父母的更多详情,请参阅IRS第4页出版物503.

除非在有限的情况下,照顾者可能不是您的直系亲属。具体来说,提供照料的人不能是你的配偶,也不能是你支付照料费的孩子的父母,如果他们不满13岁。照顾者也不能是您19岁以下的子女,也不能是您的受抚养人。

申请信用证时,申请者需要提供照顾者的姓名、地址和社会保险号码。如果是托儿所或学前班,他们必须提供其税号。

儿童和受扶养人护理信贷与灵活支出账户

您不得将儿童和受扶养人护理信贷用于您的雇主报销的费用,或您用税前美元支付的费用,包括在一家银行持有的资金弹性支出账户(FSA). 在某些情况下,如果你的雇主能提供FSA,那么使用FSA可以提供更大的税收优惠。对于那些税率较高的人来说尤其如此,对他们来说,用税前美元支付的能力意味着更大的减税。

纳税申报人每年最多可向受扶养人FSA缴纳5000美元(如果纳税人是已婚共同申报的,则从2020年起缴纳2500美元)。这些FSA中的钱会在税前从您的工资中扣除,并存入一个无息账户,用于支付符合条件的费用。