什么是家属?

受扶养人是纳税人或其配偶以外的符合资格的人,纳税人有权在其纳税申报表上申请受扶养人免税。能够证明其有受扶养人的纳税人也可以使用此申报状态申请某些税收抵免。

《国内税收法典》(IRC)中的测试确定了个人是否有资格成为纳税人的受抚养人,以进行受抚养人索赔。 

关键要点

  • 受扶养人是纳税人或其配偶以外的符合资格的人,纳税人有权在其纳税申报表上申请受扶养人免税;
  • 纳税人如果能够证明自己有家属,也可以使用此申报状态获得某些税收抵免资格。
  • 家属可以是符合条件的子女或符合条件的亲属。

了解家属

家属可以是符合条件的子女或;合格亲属. 依赖关系状态由;国内税收代码 (IRC)试验。要获得受抚养人身份,所有受抚养人都必须满足三项测试:受抚养纳税人测试、联合返回测试和公民或居民测试。任何人如可能被另一名纳税人申索为受养人,则不得以其本身的报税表申索任何人为受养人。

任何提交联名申报表的人(作为已婚人士)不能要求任何人作为其纳税申报表的受抚养人。最后,要被称为受抚养人,必须是美国公民、美国侨民、美国国民或加拿大或墨西哥居民。  ;

只有一个纳税人可以根据其所得税申报表申请特定的家属,这在双重监护父母的情况下尤其重要。分居或离异父母的抚养要求以监护父母为受益人解决。在某些情况下,事先确定的法院判决或监护父母的书面声明可能会将索赔解除给非监护父母。 

家属类型

合格儿童

某些测试专门用于确定受抚养人是否是符合条件的子女或受抚养人是否是符合条件的亲属。与IRC会面;关系测试 -并被视为合格儿童该儿童必须:

  • 纳税人的儿子、女儿、继子女、养子(由授权安置机构安置)或他们的后代(例如孙子女)
  • 纳税人的兄弟、姐妹、同父异母的兄弟、同父异母的姐妹、同父异母的继兄弟、继姐妹或他们的后代(例如侄女或侄子)

为了满足IRC年龄测试,孩子必须:

  • 在纳税年度结束时未满19岁且低于纳税人(或纳税人配偶,如果是共同申报的话)
  • 年末24岁以下且低于纳税人年龄的全日制学生(或配偶,如果共同申报)。

最后的测试,以确定个人是否有资格作为一个合格的孩子是住院测试和支持测试。为了满足居民测试,孩子必须与纳税人一起生活半年以上。然而,这一规则也有例外。例如,如果儿童或纳税人因疾病、教育、商业、假期、兵役、对永久性和完全残疾儿童的机构化照顾或监禁而暂时缺席,在这段时间内,该儿童仍被视为居住地的一部分(与纳税人住在一起)。

赡养测试要求孩子在纳税年度提供的经济支持不能超过自己的一半。

即使您符合条件的孩子被绑架,您也有资格申请成为户主。这种治疗方法适用于所有年份,直至确定儿童死亡的年份,或儿童年满18岁的年份(以较早者为准)。

合格亲属

如果不符合这些测试,纳税人可以决定是否符合资格亲属的测试。这些测试稍有不同,只适用于不符合资格的儿童的测试。与符合条件的孩子不同,符合条件的亲戚可以是任何年龄。

A合格亲属 必须符合“非合格儿童”测试、家庭成员或关系测试、总收入测试和赡养测试。如果子女是纳税人的合格子女(或任何其他纳税人的合格子女),则该子女不能是纳税人的合格亲属。

为了满足家庭成员或关系测试,此人必须全年作为纳税人家庭成员生活或与纳税人有亲属关系。值得注意的是,领养的孩子与亲生孩子的待遇是一样的,任何通过婚姻建立的关系都不会因死亡或离婚而终止。

为了满足总收入测试,受抚养人在纳税年度的总收入必须小于起征点金额。该金额每年都会发生变化,但在2020纳税年度,该金额为4300美元。最后,为了满足支持测试,纳税人必须提供超过个人在纳税年度总支持的50%。(这种支持测试应该与符合条件的孩子的测试有所区别,后者测试孩子是否在一年中提供了超过一半的支持。) 

根据《减税和就业法案》(TCJA),2018至2025纳税年度的个人和受扶养人免税额暂停扣除,该法案于2017年由总统唐纳德·特朗普签署成为法律。尽管免税额为零,但申请家属的能力可能使纳税人有资格享受其他税收优惠。

特别注意事项

家属抵税额

如果IRC测试确定您是受抚养人,您可能有资格获得某些税收抵免和扣除。

所得税抵免

这个所得税抵免(EITC)是一种可退还的税收抵免,适用于中低收入工作人员和夫妇,特别是有子女的人。纳税人获得的企业所得税福利数额取决于其收入和子女人数。 

由于美国2021年的救助计划,EITC最初对无子女家庭的上限为543美元,2021年对无子女家庭的上限增加到150美元。  ;

儿童税收抵免(CTC)

纳税人可以要求儿童税收抵免(反恐委员会)为每名17岁以下儿童提供最高2000美元。对于单亲父母,扣除20万美元以上调整后总收入的5%(已婚夫妇为40万美元)。如果抵免额超过所欠税款总额,纳税人可以从余额中获得高达1400美元的退税,这就是所谓的退税附加子女抵税额 (ACTC)或可退款CTC。

值得注意的是,由于拜登总统签署的2021年美国救助计划成为法律,儿童税收抵免限额(以前为2000美元)已提高到6至17岁儿童的3000美元和6岁以下儿童的3600美元。信贷现在也可以全额退还;以前只有1400美元可以退还。这些变化是2021年美国救济法案的一部分,仅对2021纳税年度有效,除非国会通过附加法案延长。对于收入在75000美元以上的单身人士和收入在150000美元以上的夫妇,这一政策将逐步取消。

儿童或受扶养人护理信贷

你可以申请儿童和受扶养人护理信贷 如果您支付了照顾符合条件的个人的费用,使您(和您的配偶,如果提交联合申报表)能够工作或积极寻找工作。您收到的金额是您为照顾符合条件的个人而向提供者支付的与工作相关的费用金额的百分比,该百分比取决于您的调整后总收入。

最初限额为合格费用的35%,最高限额为2100美元,现在限额为合格费用的50%,一名符合条件的个人最高限额为4000美元,两名或两名以上的个人最高限额为8000美元。该法案还使信用证完全可退还。  ;

教育学分

两个教育学分是美国机会税收抵免 (AOTC)和终身学习信贷(LLC)。如果纳税人的受抚养人在高等教育机构就读,纳税人将有资格申请与受抚养人相关的教育学分。

美国机会税收抵免(AOTC)是对符合条件的学生在接受高等教育的前四年支付的合格教育费用的抵免。这个终身学习学分(LLC)是为合格教育机构注册的合格学生支付的合格学费和相关费用。