什么是指定的罗斯帐户?

指定的Roth账户是一个独立的账户401(千)),403(乙)),或政府457(乙) 持有指定的罗斯捐款。指定Roth供款是参与者选择计入总收入的选择性延期供款。

指定Roth账户的工作原理

指定的Roth账户匹配供款可由雇主提供,就像可向401(k)或403(b)账户提供供款一样。投资者可以同时向税前、传统退休账户和指定的罗斯账户供款纳税年度,但供款总额受年度供款限额的限制。对于指定的Roth账户,年度供款限额与401(k)计划的限额相同,即2020年和2021年的限额为19500美元,50岁及以上者的补缴限额为65000美元。 

雇主可向雇员提供机会,向雇主401(k)、403(b)或政府457(b)退休计划中的单独指定Roth账户缴纳税后工资递延供款。与税前选择性递延不同,员工向指定Roth账户缴纳的金额包括在总收入 . 然而,账户中的分配通常是免税的,包括账户中以前未征税的收入。

特别注意事项

雇主匹配

唯一雇员选择性延期可存入指定的罗斯账户。对等贡献 利润分享供款不得直接存入指定的罗斯账户。雇主可使用指定的Roth递延金计算匹配供款,但匹配金额必须存入计划内的另一个账户。

税收待遇

指定Roth供款在许多方面与税前选择性递延供款相同,包括:

  • 年度供款限额
  • 不可伪造性和分布限制和非歧视测试
  • 要求的最小分配(风险管理部)
  • 计划扣除限额的计算

指定Roth账户的利益

指定Roth账户的合格分配不包括在总收入中。一般来说,如果分配发生在首次向账户供款后五年以上,并且参与者年龄在59岁以上、死亡或残疾,则符合收入排除的条件。401(k)、403(b)或政府457(b)计划可允许员工指定部分或全部计划选择性延期 作为税后Roth供款。

SARSEP和SIMPLE IRA计划可能不会提供指定的Roth账户。一旦参与者向指定的Roth账户供款,该参与者以后不能更改税前递延供款,因此不允许重新定性。参与者可以对符合条件的倾翻 从同一计划中的另一个帐户分配到指定的Roth帐户。

与a相比罗斯个人退休账户 ,指定的Roth账户提供比Roth IRA更大的年度供款限额,并且不受限制某些个人向Roth IRA供款的修改总收入限额的约束,并允许参与者将其Roth和税前储蓄保留在一个计划内。