什么是收入抵免?

收入抵免(EIC)是可退还的税收抵免这有助于某些收入较低的美国纳税人以美元为单位减少所欠税款。如果纳税人的税收抵免超过其当年的纳税义务,他们可能有资格获得退税。2020年颁布的法律承认,由于COVID流行病,2020年许多纳税人的收入低于2019年的收入;该法律允许纳税人根据其2019年或2020年的收入,根据其2020年纳税申报单申请EIC。对于2021年的纳税申报表,法律放宽了一些EIC规则,并使更多的无子女纳税人可以获得更多的EIC。 

由于许多纳税人2020年的收入低于他们2019年的收入,因为COVID流行病,EIC在2020年纳税申报表上声称的收入可以基于2019年或2020年的收入。

了解收入信贷

收入抵免(EIC),也称为收入所得税抵免(EITC),被认为是一个“工作奖金计划”,以补充低收入工人的工资,帮助抵消社会保障税的影响,并鼓励工作,从而使人们脱离福利。 它继续被视为一种反贫困的税收优惠。

EIC仅适用于低收入或中等收入的纳税人,无论他们是否有符合条件的家属。要申请2020年的抵免,没有符合条件的受抚养人的纳税人(或已婚的个人或其配偶)必须在25岁至64岁之间,并且必须在美国居住超过纳税年度的一半;

一般来说,2020年,符合条件的受抚养人包括19岁以下的受抚养子女、24岁以下的学生或残疾受抚养人。信贷百分比、收入上限和信贷金额根据纳税人的申报状况和受抚养人的数量而有所不同。这些因素还决定了收入逐步减少的范围,在这个范围内,信贷减少到零。不允许超过逐步淘汰范围上限的信贷。

为了符合EIC的资格,纳税人必须有收入,但不能有超过规定水平的投资收入,即2020年的3650美元。年龄、关系和居住要求也适用于符合条件的受抚养人。这项信贷以美元对美元的方式减少了所欠税款。如果EIC的金额大于纳税人所欠税款的金额,纳税人可能有资格获得退税。

收入抵免是如何工作的

税收抵免降低了纳税人的债务价值,一美元抵一美元。例如,一个人有2900美元的税单,可以申请529美元的抵免,他将欠2900美元-529美元=2371美元。这一较低的数额是纳税人必须向政府支付的总额国税局 (国税局)本年度。如果纳税人的总纳税义务为1000美元,抵免额为1500美元,则该纳税人应有权获得500美元的退税;

主任工程师是个人纳税人可获得的最重要的税收抵免之一。为了在2020年获得EIC资格,纳税人全年必须是美国公民或外籍居民,并且在纳税申报表到期日前拥有有效的社会保险号码。纳税申报表上可申请的抵免金额取决于纳税人在纳税年度的年收入,备案情况 ,以及纳税人的合格家属人数。

税法定义的合格家属是指与纳税人有出生、收养或寄养关系的子女。孩子也可以是兄弟姐妹或兄弟姐妹的孩子,如侄女或侄子。在纳税年度结束时,符合条件的受扶养人应年满19岁,如果是全日制学生,即一年至少入学5个月,则应年满24岁;或在2020年期间的任何时候,无论年龄如何,都应永久完全残疾。在任何情况下,纳税人必须比受扶养人年龄大,除非家属被永久禁用。有关符合条件的子女的信息必须在附表EIC中提供,该表与纳税人表格1040一起存档。

有资格获得收入抵免

纳税人的收入和调整后总收入(AGI)必须低于某些收入限制。对于2020纳税年度,单身或已婚纳税人的收入水平、信贷额和投资收入限制因家庭中符合条件的受扶养人数量而异,如下表所示:

如上表所示,在2020年没有收入低于15280美元的家属的单一申报人有资格获得高达538美元的所得税抵免。另一方面,已婚纳税人和配偶共同申报,有两个子女是符合条件的受抚养人,如果2020年夫妇的总收入低于53330美元,则可以申请最高5920美元的EIC。

已婚且单独申报的纳税人通常不符合此信用证的资格。税法为驻外神职人员和军人提供了特别的EIC规则,以及与波多黎各、关岛和美属萨摩亚适用税法相协调的具体规则。

2021年纳税申报表的收入抵免变化

2021年的美国救助计划修订了2021纳税年度的一些EIC规则,特别是增加了没有符合条件的受抚养人的纳税人的EIC金额和资格规则。  ;

虽然年度通胀调整应提高2021年所有符合条件纳税人的收入上限、逐步淘汰范围和信贷限额,但没有符合条件的受扶养人的纳税人的信贷和逐步淘汰率将从7.65%提高到15.3%;信贷和逐步淘汰金额的最高收入额将提高到9美元,分别为820美元和11610美元。同样在2021年,法律将没有符合条件的受抚养人的纳税人的年龄门槛降低到19岁,并取消了上限;

2021年,投资收入的最高限额(目前为3650美元)将增至10000美元。更符合当前家庭法惯例的新规则将允许主任工程师在满足与法律协议和生活安排有关的要求的情况下单独提交回报。此外,与2020年报税表的特别流行病救济规则类似,2021纳税年度的报税表将允许基于纳税人2019年或2021年的收入进行抵免。