有效税率是多少?

实际税率是指个人或个人所得的百分比公司纳税。个人的实际税率是指个人所得税的平均税率收入,例如工资,以及非劳动收入 例如股票股利,都要缴税。公司的实际税率是税前利润的平均税率,而法定税率是法律规定的法定百分比。

关键要点

  • 实际税率代表个人纳税所得额的百分比。
  • 对于公司来说,有效的公司税率是指他们对税前利润所支付的税率。
  • 实际税率通常仅指联邦所得税,但可以通过计算反映个人或公司的总税负。

了解有效税率

个人可以计算他们的实际税率通过看他们的1040表格将第16行的数字“总税额”除以第11(b)行的数字,即“应纳税所得额”;对于公司,有效税率的计算方法是将总税费除以公司的税前收益。 

以公式表示,个人和公司的有效税率(ETR)如下所示:

&对于个人 :ETR=总税额÷;应纳税所得额

&对于公司 :ETR=总税收除以税前收益;

实际税率通常仅指联邦所得税,不考虑州和地方所得税、销售税、财产税或个人可能缴纳的其他类型的税。为了确定他们的总有效税率,个人可以把他们的总税负加起来,然后除以他们的应纳税所得额。当试图比较两个或两个以上个人的有效税率时,或者某个特定的个人如果生活在高税收国家与低税收国家时可能需要缴纳的税款时,这种计算方法非常有用——这是许多人考虑退休后重新安置的一个考虑因素。

投资者可以使用有效税率作为公司的盈利能力指标,但很难确定ETR逐年波动的原因。

边际税率与有效税率

实际税率比实际税率更准确地反映了个人或公司的整体纳税义务边际税率 ,并且通常较低。在考虑边际税率与有效税率时,请记住边际税率是指其收入所处的最高税率等级。

在毕业典礼上累进所得税 和美国的税制一样,收入按不同的税率征税,当收入达到一定的临界值时,税率就会上升。两个个人或公司的收入处于相同的边际税率上限,根据其收入中有多少属于边际税率上限,其实际税率可能会非常不同。

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实际税率

有效税率示例

试想一下,一个累进税制,10万元以下的收入按10%征税,10万元至30万元之间的收入按15%征税,30万元以上的收入按25%征税。现在考虑两个人,他们都达到了25%的税率上限,尽管其中一个人的应纳税所得额为50万美元,而另一个人的应纳税所得额为36万美元。

两个人都将支付10%的首个10万美元的收入,即1万美元。然后双方都将支付他们收入的15%,在100000到300000美元之间,或者30000美元(200000美元的15%)。

最后,双方都将支付25%的收入超过30万美元的门槛。对于拥有36万美元应纳税所得额的个人,这将达到1.5万美元(6万美元的25%)。但对于个人有50万美元的应纳税所得额,则为5万美元(20万美元的25%)。他们的总纳税义务将分别为55000美元和90000美元。

虽然两个人都可以说他们在25%的范围内,但收入较高的一个人的有效税率为18%(9万美元的税收除以50万美元的收入),而另一个人的有效税率为15.3%(5.5万美元除以36万美元)。