什么是遗产税?

遗产税是对财产征收的税不动产其价值超过法律规定的排除限度。只有超过最低起征点的金额才需要纳税。由联邦政府和大约12个州政府评估,这些征税是根据遗产的;公平市价(FMV)而不是死者最初支付的费用资产 . 税款由死者死亡时居住的州征收;

关键要点

  • 遗产税是根据其资产的当前价值对遗产征收的金融税;
  • 截至2019年,联邦遗产税对超过1140万美元的资产征收,但约四分之一的州有自己的遗产税,税率下限较低。
  • 转让给配偶的资产免征遗产税。
  • 遗产资产的接收者可能要缴纳遗产税,同样高于一定的限额。

联邦遗产税如何运作

在所谓的无限期婚姻扣除 ,遗产税不适用于将转让给尚存配偶的资产。但是,当继承遗产的尚存配偶死亡时,如果遗产超过排除限额,则受益人可能欠遗产税。

2021年;国税局(IRS)要求总资产和先前应税赠与总额超过1170万美元(高于2020年的1158万美元)的房地产提交联邦房地产税申报表和按规定缴纳遗产税. 

在许多情况下,美国遗产税的实际税率远远低于最高的联邦法定税率37%。 之所以会出现这种情况,部分原因是税收只针对超过排除限额的遗产部分进行评估。

为了说明排除的影响,考虑一个价值1300万美元的遗产。根据2021年1170万美元的排除限额,联邦遗产税将只欠130万美元,相当于其总资产的十分之一。

此外,不动产持有人和受益人或其律师,通过利用折扣、扣减和;漏洞 &政策制定者多年来制定的。

州遗产税如何运作

逃过联邦税的遗产仍可能被没收须缴税 死者死亡时居住的国家。这是因为州和地区遗产税的免税额都不到联邦免税额的一半。也就是说,价值低于1000000美元的不动产在任何司法管辖区都不征税。

征收遗产税的司法管辖区

以下是征收遗产税的司法管辖区,括号中显示了适用遗产税的最低起征点。点击州名,从州政府获得更多关于遗产税的信息。

高于这些起征点,税收通常是在滑动的基础上评估的,很像所得税的括号。2019年,对于刚刚超过起征点的金额,税率通常为10%左右,并逐步提高,通常为16%。康涅狄格州的税率最低,从7.80%开始,上升到12%,华盛顿州最高,达到19%。

遗产税与赠与税的关系

由于遗产税是对个人的资产和死后的财产征收的,如果你在死前赠与资产,就可以避免征收遗产税。然而,联邦政府赠与税适用于超过一定限额的资产,而纳税人 他还活着。根据美国国税局的规定,赠与税适用于捐赠人是否打算将转让作为赠与;

然而,美国国税局提供了慷慨的礼物除外责任。2019年,年度除外责任为15000美元,这意味着报税人可以向他们希望的每个人赠送最多15000美元,而无需为任何礼物缴税。他们可以年复一年地提供不超过礼品价值的礼品,而不必纳税。这些规定使赠与成为一种有效的方式,可以避免对转让给非家庭成员等人的资产征税,如果这些资产作为遗产的一部分转让,这些人可能需要缴纳遗产税。

如果你的礼物超过了礼物排除限制,他们不会立即纳税,也可能永远不会被征税,除非你的遗产是大量的。在您死后计算遗产税时,超过赠与限额的金额会被记录下来,然后加到您遗产的应税价值中。因此,例如,如果您决定将20000美元作为一份礼物送给一位朋友,您将可以免征15000美元的免税限额。剩下的5000美元,但是,将添加到您的遗产价值,并将受到税收,如果遗产的价值超过排除金额在您的国家或由国税局规定。

遗产税有时被贬义地称为“死亡税”,因为它是对已故个人的资产征收的。

遗产税与遗产税的区别

遗产税是在将资产交付给他人之前对遗产征收的受益人. 相比之下,一个继承 税收适用于继承后的资产,由继承人支付。

不过,没有联邦遗产税,只有部分州(截至2019年,爱荷华州、肯塔基州、马里兰州、内布拉斯加州、新泽西州和宾夕法尼亚州)仍有自己的遗产税。仅马里兰州就同时征收遗产税和遗产税。

您的遗产是否要征税,税率是多少,取决于遗产的价值、您与逝者的关系以及您居住的地方的现行规则和税率。与遗产税一样,遗产税如果到期,只适用于超过免税额的金额。高于这些起征点,税收通常是在滑动的基础上评估的。利率通常从个位数开始,上升到15%到19%。你得到的豁免和你收取的费用可能因你与死者的关系而不同。

应付给指定受益人的人寿保险通常不需要缴纳遗产税,但应付给死者或其遗产的人寿保险通常需要缴纳遗产税。

一般来说,你和死者的关系越密切,你支付的费用就越低。在所有六个州,未亡配偶都免征遗产税。在新泽西州,国内合伙人也可以免税。除了内布拉斯加州和宾夕法尼亚州,后代不缴纳遗产税。

遗产税由继承人居住的州征收。

遗产税管辖区

以下是有遗产税的司法管辖区,其最低起征点显示在括号中。点击州名,从州政府获得更多关于遗产税的信息。

因为遗产税的税率可能相当高,所以要小心房地产规划对于那些拥有价值数百万美元的房产的个人来说,这是明智的选择继承人 或其他受益人。