什么是消费税?

消费税是法定的 ;购买特定商品或服务,如燃料、烟草和酒精。消费税是在政府基础设施内征收的国内税,而不是跨国征收的国际税。联邦消费税通常从汽车燃料销售、机票、烟草和其他商品和服务中征收。 

关键要点

  • 消费税是对燃料、烟草和酒精等特定商品或服务征收的税。
  • 消费税主要是企业必须缴纳的税,通常会间接提高消费者的价格。
  • 消费税可以是从价税(按百分比支付)或特定税(按单位收费)。
  • 一些消费税可以直接从消费者那里获得,比如财产税和某些退休账户活动的消费税罚款。
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消费税

消费税的工作原理

消费税主要针对企业。消费者可能会也可能不会直接看到消费税的成本。许多消费税是由商人支付的,然后通过更高的价格转嫁给消费者。商人向批发商支付消费税,并在产品定价中考虑消费税,从而提高零售价格。 但是,有些消费税是由消费者直接支付的,包括财产税和某些退休账户活动的消费税。

联邦、州和地方政府有权征收消费税。虽然所得税是联邦和州政府的主要收入来源,但消费税收入也只占总收入的一小部分。

消费税主要是一种营业税,与企业必须缴纳的其他税(如所得税)相分离。收取消费税的企业必须每季度提交720联邦消费税申报表,并包括每季度的付款。消费税的企业收税员还必须履行其向州和地方政府转嫁消费税的义务。商户可以在其年度所得税申报表中扣除或抵免消费税。 

消费税可以分为两类:从价税和特别税。从价消费税是根据特定的;商品 ;或服务。特定税种是应用于某些购买的固定美元金额。在某些情况下,政府对社会成本较高的商品(如香烟和酒精)征收消费税,因此,这些税有时被称为;罪恶税总的来说,美国产生最大收入的消费税来自汽车燃料、机票、烟草、酒精、健康相关商品和健康相关服务。 

2.5%

2017年,消费税占联邦政府收入和支出的838亿美元2.5%联邦税收收入总额。

美国国税局提供了有关美国消费税的指导出版物510. 

从价消费税

从价计征是拉丁语,字面意思是“按价值计征”。从价计征税是按百分比计征的。这就产生了以产品或服务的价值为基础的消费税。例如,国税局对室内晒黑服务征收10%的消费税。这意味着,如果一个晒黑沙龙收取100美元的晒黑会议,它必须支付国税局10美元的消费税。同样,如果公司收取200美元的晒黑费,就必须缴纳20美元的消费税。其他类型的从价消费税包括枪支(10%)、机票(7.5%)和重型卡车(12%)。 房产税也可以被认为是一种从价消费税。

特定消费税

特定消费税是按单位向某一产品征收的固定税或费用。联邦特定消费税的一些例子包括香烟(每包20桶1.01美元)、烟斗烟草(每磅2.83美元)、啤酒(前6万桶7美元)、游轮乘客(每位乘客3美元)和汽油(每加仑0.183美元)。 

通常,针对啤酒和酒精等目标商品的犯罪税将在联邦一级征税,也由州政府重税,使这些商品的成本更高。例如,纽约对每包20支香烟征收4.35美元的特别消费税。 加上1.01美元的联邦税,仅消费税就要5.36美元。这些税对消费者有相当大的影响。

退休账户消费税

一些退休账户活动也征收消费税。许多人都熟悉这些税收作为惩罚。超额部分征收6%的消费税;个人退休帐户 (IRA)未在适用截止日期前更正的供款。当投资者在59.5岁之前提款时,10%的消费税罚款适用于某些IRA和其他合格计划的分配。

此外,如果投资者没有从某些退休账户中提取强制性规定的最低分配额,将收取50%的消费税罚款。对于传统的个人退休账户和其他一些税收递延退休储蓄计划,72岁之后(对于2020年或之后达到70.5岁的人)的法定最低分配是强制性的。