什么是联邦所得税?

联邦所得税是政府征收的税国税局个人、公司、信托和其他法律实体的年收入。联邦所得税适用于构成纳税人应税收入的所有形式的收入,如就业收入或资本利得。 

关键要点

  • 政府最大的收入来源是联邦所得税。
  • 联邦所得税用于各种开支,从建设和修复国家基础设施到改善教育和公共交通以及提供救灾。
  • 所得税和联邦所得税是不同的。该国目前有九个州没有所得税。

联邦所得税如何运作

税收由实体居住或经营所在的城市、州或国家向个人和公司征收。当征收的税款记入该国政府的账户时,它被称为联邦税。

联邦税是一个国家的政府用来支付国家发展和维持的资金。有些人将联邦税视为居住在一个国家的“租金”,或使用一个国家提供的资源的费用。当你向美国政府缴税时,你实际上是在投资你的经济,因为政府使用这些资金来做以下事情:

  • 建造、维修或维护基础设施
  • 为政府工作人员的养老金和福利提供资金
  • 向穷人提供食物和住房援助
  • 改善教育、国防、卫生、农业、公用事业和公共交通等部门
  • 开始新的壮举,比如太空探索
  • 提供紧急救灾

联邦政府最大的收入来源是居民收入。2018年是有数据的最近一年,美国国税局收集了近3万亿美元的收入,其中个人、房地产和信托基金贡献了1.57万亿美元。 当人们为一家公司、团体或自己工作时,他们所提供的服务会得到补偿。他们大多用现金、支票或直接转账到银行账户。

工人的收入可以是净收入,也可以是总收入。净收入是收入总额减去联邦税,这意味着公司或付款人代扣代缴税款并代表工人向政府缴纳。总收入包括总收入,工人必须向政府支付所欠的款项。

从收入中扣除的税款称为联邦所得税。所有收入,无论是作为工资、薪金、从雇主那里得到的现金礼物、商业收入、小费、赌博收入、奖金或失业补偿,都构成联邦税收收入。 

联邦所得税是建立在累进税制 ,高收入者的税率更高。年收入低于政府规定的起征点的纳税人几乎不用缴税,而年收入在六位数以上的工人则有一个适用于其收入的强制性税率。适用于每个人的税率设置在边际税率等级中,该等级显示了对所得应支付的最高税率。实际上,一个人所获得的应纳税所得额决定了他将属于哪个税级。

下表显示了单身纳税人或通过单独申报结婚的纳税人的边际税率等级。

单一纳税人:收入等级
税率 2019 2020
10% 收入高达9700美元 收入高达9875美元
12% 收入超过9700美元 收入超过9875美元
22% 收入超过39475美元 收入超过40125美元
24% 收入超过84200美元 收入超过85525美元
32% 收入超过160725美元 收入超过163300美元
35% 收入超过204100美元 收入超过207350美元
37% 收入超过510300美元 收入超过518400美元

资料来源:国税局。 

这个边际税率 指对纳税人下一次赚取的美元所征收的税款。除非纳税人处于10%的最低边际税率范围内,否则他们将有两个或两个以上的边际税率范围。一个未婚且年收入8万美元的人属于22%的边际税率。这意味着纳税人将在2019年承担13459美元的税款,明细如下图所示。

美元 应纳税额 税率 按每种税率征税
$0~$9700 $9,700 10% $970
$9,700~$39,475 $29,775 12% $3,573
$39,475~$80,000 $40,525 22% $8,915.5
总计 $80,000 - 13459美元税单

然而,请注意,虽然边际税率为22%,但实际税率为16.8%。这个数字是用税单(13459美元)除以收入(80000美元),再乘以100得出的。实际税率是个人最终向政府支付的实际税率。

所得税与联邦所得税

区分所得税和联邦所得税的一般概念是很重要的。在美国,州一级的政府除了征收联邦所得税外,还可以征收所得税。并非所有国家都实施了这一政策国家级所得税. 华盛顿州、德克萨斯州、佛罗里达州、阿拉斯加、内华达州、南达科他州和怀俄明州没有所得税。新罕布什尔州和田纳西州只对股息和利息收入征税,对工资、收入或其他收入不征税。