什么是申请延期?

申请延期是一种豁免,既可以对个人纳税人,也可以对不能在到期日前向联邦政府提交纳税申报表的企业进行豁免。个人可以填写和归档IRS表格4868在他们返回的常规日期之前——通常是4月15日,自动延期6个月。大多数营业税申报表可以通过提交国税局表格7004延长。 

但是,延长申报时间并不能相应延长所欠税款的缴纳期限。不需要解释延期的原因。 一些州接受IRS延期,但另一些州要求纳税人提交一份单独的州延期表。

关键要点

  • 申请延期是一种豁免,既可以对个人纳税人,也可以对不能在到期日前向联邦政府提交纳税申报表的企业进行豁免。
  • 个人可以填写并提交美国国税局表格4868的定期日期,他们的回报,通常是4月15日自动延长六个月。
  • 大多数营业税申报表可以通过提交国税局表格7004延长。

文件扩展的工作原理

不能纳税的纳税人不申请延期不仅一无所获,还将比那些申请延期但不能纳税的纳税人支付更大的罚款。未缴纳罚款通常为每月欠款总额的5%,可能高达25%,而未缴纳罚款仅为每月欠款总额的0.5%。利息一直到税款付清为止。从2019年12月31日后到期的报税表开始,如果报税表逾期超过60天,则附加税为435美元或到期金额的100%,以较少者为准,从330美元增加。

纳税人申请自动延长个人纳税申报表提交时间的方式有三种:

  1. 支付全部或部分预计应交所得税,并表明该付款是为了延期
  2. 通过访问IRS以电子方式提交表格4868电子文件使用家用电脑或在使用电子文件的税务专业人员的帮助下
  3. 提交一份纸质表格4868,并附上应付税款的估计付款。

如果美国公民和居民纳税人在正常到期日不在美国境内,则允许他们多交两个月的纳税申报表,并在不要求延期的情况下支付任何到期金额。但是,在正常到期日之后支付的款项仍将收取利息,而不考虑延期。

对于组织为C公司,申请延期应在纳税年度结束后第四个月的15日前到期。对于组织为S公司所得税申报表或延期应在其纳税年度结束后第三个月的第15日前提交。对于合伙企业,延期应在纳税年度结束后第三个月的第15天到期。例如,S公司的财政年度至2020年4月30日的延期到期日为2020年7月15日。

为应对持续的COVID19流行病,美国财政部和美国国税局(IRS)于2021年3月17日宣布,2020纳税年度个人的联邦所得税申报到期日将自动从2021年4月15日延长至2021年5月17日。应付税款可在5月17日前付清,无需支付罚款和利息,无论欠款多少。

此外,在2021年2月22日,美国国税局宣布,德克萨斯州和联邦应急管理局宣布最近的冬季风暴为灾难的其他州的居民申请延期至2021年6月15日,否则将于2021年4月15日提交税款。