什么是统一税?

统一税制对每个纳税人适用相同的税率,不论其收入水平如何。通常情况下,统一税率适用于所有纳税人,不允许扣除或豁免,但一些政治家,如特德克鲁兹和兰德保罗提出了统一的税收制度,保持某些扣除到位。 ; 

大多数统一的税收制度或提议都不对股息、分配、资本利得或其他投资的收入征税。

理解统一税

支持统一税制的人提议,统一税制能激励纳税人多挣钱,因为他们不会受到更高税率的惩罚税级. 此外,统一的税收制度使申报更容易。统一税的批评者认为,这种制度给低收入者带来了不公平的负担,以换取降低富人的税率。批评者认为累进税 该制度比单一税制更公平。

统一税与回归税和累进税

虽然统一税对所有个人征收相同的税率,而不论收入如何,但许多人认为这是一种歧视回归税 . 回归税是指政府按收入的较低比例向高收入者征税,按收入的较高比例向低收入者征税。

由于低收入者可获得的总资金中有很大一部分用于税收支出,因此税收被视为是倒退的。虽然高收入付款人仍然支付相同的百分比,他们有足够的收入来抵消这一税负。

销售税是一个回归税的例子,虽然乍一看它可能看起来是一个统一的税。例如,假设两个人每人购买价值100美元的T恤衫并缴纳7%的销售税。尽管税率相同,但收入较低的个人比收入较高的个人将更多的工资用于纳税,从而使营业税出现倒退。

累进税 相比之下,税率在高收入者收入中所占比例更大,在低收入者收入中所占比例更低。在美国,所得税是累进的。

举例来说,截至2020年,应纳税所得额高达9875美元的个人应缴纳10%的税款,而收入超过518400美元的个人应缴纳37%的税款。2021年,将分别为9950美元和523600美元。 

现实世界的例子

俄罗斯是世界上使用统一税率的最大国家。俄罗斯对个人收入征收13%的统一税。国家已经考虑实行累进税以增加税收。其他使用统一税制的国家包括爱沙尼亚、拉脱维亚和立陶宛。这些国家经历了经济增长自从实行统一税率政策以来。 

在美国,工资税是一种固定税。国税局征收12.4%工资税. 雇员支付6.2%的税,而他们的雇主也支付6.2%的税。个体户自行提交全额。这种税被认为是固定的,因为它对所有工薪阶层征收相同的税率。然而,只有低于13.77万美元起征点的收入在2020年才需要缴纳工资税的社保部分,2021年则低于14.28万美元。 因此,这种税实际上是倒退的,尽管它只使用一种税率。